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SIMBOLOGÍA: LEY TEXTUAL LO QUE DICE LA PROFE Clase 1 *Preguntas de la profe ¿Cuáles son los sujetos del Impuesto Sobre la Renta? Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan. II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente. III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste. ¿Cuál es el objeto del Impuesto sobre la Renta? Artículo 1 Los ingresos o riqueza que generamos en el país. ¿Cuántos títulos tiene el Impuesto sobre la Renta? Siete títulos ¿Cómo determinan el impuesto anual o del ejercicio las personas morales? Artículo 9 Ingresos acumulables – Deducciones autorizadas -PTU= Utilidad fiscal – Pérdidas fiscales = Resultado fiscal *30% (tasa del ISR) Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%. El resultado fiscal del ejercicio se determinará como sigue: I. Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. II. A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirán, en su caso, las pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores. ¿Cuáles son los conceptos que puede deducir una persona moral?
Gastos en los que incurre una empresa; costo de ventas que es lo que deduce, partidas extraordinarias están los inventarios obsoletos, deducción de operaciones que es la depreciación. (Los conceptos respectos a los gastos e inversiones para que el negocio opere) ¿Cuánto se considera acumulable el ingreso tratandose de personas morales, como acumula ingresos una persona moral? Artículo 17 a) Cuando se expida el comprobante fiscal que ampare el precio o la contraprestación pactada (Cuando se expida la factura) b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio. c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada, aun cuando provenga de anticipos. Cuando se cobra, cuando se expide la factura, cuando se entrega la mercancía. ¿Cómo se determina la pérdida? ¿Cómo se amortiza la pérdida fiscal en personas morales?

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