013466_Cap5 - CAPITULO 5 CASO PRCTICO DE AUDITORIA FISCAL A EMPRESA DEDICADA A LA INDUSTRIA DEL CAF PARA EL AO QUE TERMINO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001

013466_Cap5 - CAPITULO 5 CASO PRCTICO DE AUDITORIA FISCAL A...

This preview shows page 1 - 6 out of 83 pages.

CAPITULO 5 CASO PRÁCTICO DE AUDITORIA FISCAL A EMPRESA DEDICADA A LA INDUSTRIA DEL CAFÉ PARA EL AÑO QUE TERMINO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 Estructura del caso práctico: 5.1.- Información sobre el caso práctico 5. 1.1 Datos generales 5. 1.2 Datos de las cuentas que tienen interés fiscal 5. 2.- Planificación de la auditoría 5.2.1 Memorandum de planeación 5.2.2 Evaluación del control interno 5. 2.3 Análisis por áreas según evaluación del control interno 5 2.4 Conclusión y determinación de áreas críticas 5.2.5 Programas de Auditoría 5. 3.- Ejecución de la auditoría 5.3.1 Papeles de trabajo 5.3.2 Carta a la Gerencia 5.3.3 Dictamen e informe fiscal 5.1.- INFORMACION SOBRE EL CASO PRÁCTICO Se realizará el caso práctica tomando como ejemplo los movimientos de 6 meses, lo cual permitirá comprender el desarrollo de la guía propuesta.
5.1.1 Datos Generales: Nombre de la empresa: La Beneficiadora, S.A. de C.V. Dirección: Cantón los Cafetos, Municipio de San Miguel. N.I.T.: 1217-010170-101-0 N.R.C.: 265-4 Giro: Beneficiador – Exportador de Café 5. 1.2 Datos de las cuentas que tienen interés fiscal 5. 1.2.1 - Ley de IVA 5. 1.2.1.1 - Ingresos: Los ingresos de la empresa durante los 6 meses en estudio fueron los siguientes: Mes - Venta interna - Exportación - Beneficiado - Venta de - Total de café de café de café desperdicio Enero $ 31,428.57 $ 9,428.57 $ 7,857.14 $ 3,666.67 $ 52,380.95 Febrero 28,992.36 8,697.71 7,248.09 3,382.44 48,320.60 Marzo 38,052.42 11,415.73 9,513.11 4,439.45 63,420.71 Abril 33,501.39 10,050.42 8,375.35 3,908.49 55,835.65 Mayo 30,723.66 9,217.10 7,680.91 3,584.43 51,206.10 Junio 28,056.90 8,417.07 7,014.22 3,273.31 46,761.50 Totales $ 190,755.30 $ 57,226.60 $ 47,688.82 $ 22,254.79 $ 317,925.51 ========= ========= ========== ========= ==========
5. 1.2.1.2 - Compras: El libro de Compras muestra los siguientes valores: Mes - Compras - IVA- Crédito Fiscal - Total _______________________________________________________________ Enero $ 32,365.75 $ 4,207.55 $ 36,573.30 Febrero 30,145.02 3,918.85 34,063.87 Marzo 44,345.21 5,764.88 50,110.39 Abril 34,323.15 4,462.01 38,785.16 Mayo 36,055.35 4,687.20 40,742.55 Junio 30,541.00 3,970.33 34,511.33 Totales $ 207,775.48 $ 27,010.82 $ 234,786.30 ======== ======== ======== La empresa cuenta con un archivo conteniendo los comprobantes de crédito fiscal originales utilizados , los cuales están ordenados por mes, a continuación se detallan los comprobantes mayores a $ 4,000.00 MES: ENERO No. de - Fecha -No. de - Nombre de proveedor - Valor - IVA - Total Correlativo comprob. Neto 12 07-01-01 10526 La Ponderosa, S.A. de C.V. $ 4,120.00 $ 535.60 $ 4,655.00 16 11-01-01 702102 Los Compadres, S.A. de C.V. 4,025.00 523.25 4,548.25 22 17-01-01 4387 La Finca, S.A. de C.V. 4,205.50 546.72 4,752.22 28 20-01-01 10046 El Buen Amigo, S.A. de C.V. 4,105.75 533.75 4,639.50 29 20-01-01 18780 El agricultor 4,225.70 549.34 4,775.04 35 25-01-01 10056 El buen samaritano 4,280.45 556.46 4,836.91
MES: FEBRERO No. de - Fecha -No. de - Nombre de proveedor - Valor - IVA - Total Correlativo comprob. Neto 6 02-02-01 4006 Los Coquitos. S.A. de C.V. $ 4,250.00 $ 552.50 $ 4,802.50 15 06-02-01 00781 El Buen Amigo 4,070.00 529.10 4,599.10 22 15-02-01 7812 Las Flores, S.A. de C.V. 4,155.00 540.15 4,695.15 44 19-02-01 4625 Agroservicio Hidalgo, S.A. 4,150.00 539.50 4,689.50 45 22-02-01 2464 El Surco, S.A. de C.V. 4,025.00 523.25 4,548.25 46 28-02-01 67142 Moorcal, S.A. de C.V. 4,100.00 533.00 4,633.00 MES: MARZO No. de - Fecha -No. de - Nombre de proveedor - Valor - IVA - Total Correlativo comprob. Neto 6 06-03-01 68751 Fertica, S.A. de C.V. $ 4,922.00 $ 639.86 $ 5,561.86 8 07-03-01 21526 Agroservicio El águila 4,722.00 613.86 5,335.86 15 16-03-01 26526 Casa Vaquerano, S.A. 5,025.00 653.25 5,678.25 16 17-03-01 41526 Agroservicio Araujo 4,910.00 638.30 5,548.30 26 22-03-01 126 El Porvenir 5,100.00 663.00 5,763.00 29 26-03-01 1331 El Corral 5,125.00 666.25 5,791.25 31 29-03-01 415 Casa Grimaldy 4,050.00 526.50 4,576.50
MES: ABRIL No. de - Fecha -No. de - Nombre de proveedor - Valor - IVA - Total Correlativo comprob. Neto 10 05-04-01 01176 Agroindustria El molino $ 4,080.00 $ 530.40 $ 4,610.40 13 11-04-01 05625 Agroindustria El tablón 5,125.00 666.25 5,791.25 15 20-04-01 2607 El Caficultor, S.A. de C.V. 4,000.00 520.00 4,520.00 26 21-04-01 7246 La Fuente, S.A. de C.V. 4,315.00 560.95 4,875.95 31 22-04-01 1256 El Pital, S.A. de C.V. 4,125.00 536.25 4,661.25 35

  • Left Quote Icon

    Student Picture

  • Left Quote Icon

    Student Picture

  • Left Quote Icon

    Student Picture