BAB9_BLK_Dana Pensiun - DANA PENSIUN 1 1 Pengertian...

Info icon This preview shows page 1. Sign up to view the full content.

View Full Document Right Arrow Icon
This is the end of the preview. Sign up to access the rest of the document.

Unformatted text preview: DANA PENSIUN 1 1. Pengertian “Badan hukum yang mengelola dan menjalankan program yang menjanjikan manfaat pensiun bagi pesertanya”(UU No.11 Tahun 1992) 2 Pekerja membutuhkan Jaminan kesejahtraan Di masa sekarang dan Akan datang. Risiko Program pensiun DANA PENSIU N 3 2. Tujuan Bagi Pemberi Kerja 1. Kewajiban Moral 2. Loyalitas 3. Kompetisi Pasar Tenaga Kerja 4 Bagi Karyawan Lanjuta n (tujuan) 1. Rasa Aman terhadap Masa yang Akan Datang 2. Kompensasi yang Lebih Baik 5 Lanjuta n (tujuan) Bagi Lembaga Pengelola Dana Pensiun 1. Memperoleh keuntungan dengan berinvestasi 2. Turut membantu dan mendukung program pemerintah 6 3. Asas, Fungsi, dan Norma Dana Pensiun Asas Dana Pensiun a Penyelenggaraan dilakukan dengan sistem pendanaan b Pemisahan kekayaan dana pensiun dari kekayaan pendiri c Kesempatan untuk mendirikan dana pensiun d Penundaan manfaat e Pembinaan dan pengawasan 7 Lanjuta n Fungsi Dana Pensiun a Asuransi b Tabungan c Pensiun 8 Lanjuta n Norma a Manfaat pensiun bagi peserta didasarkan atas himpunan iuran ditambah bonus b Uang pertanggungan bagi peserta yang maninggal/cacat sebelum masa pensiun diberikan penuh. c Nilai tunai bagi peserta yang berhenti sebelum mancapai masa kepesertaan 3 tahun hanya didasarkan atas himpunan iuran sendiri ditambah bonus d Nilai tunai bagi peserta yang berhenti setelah 3 tahun, perhitungan nilai tunai didasarkan atas himpunan iuran sendiri dan iuran pemberi kerja serta bonus e Pembayaran manfaat pensiun, uang pertanggungan dan nilai tunai ditujukan kpd peserta/ahli waris peserta yang ditunjuk dalam Sertifikat Dana Pensiun 9 4. Peserta dan Usia Pensiun Peserta Usia peserta 18 tahun/telah kawin Masa kerja minimal 1 tahun Usia Pensiun a. Pensiun Normal (normal retirement) b. Pensiun Dipercepat (early retirement) c. Pensiun Ditunda (deferred retirement) d. Pensiun Cacat 10 5. Jenis Kelembagaan Dana Pensiun Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK) Dana pensiun yang dibentuk oleh orang atau badan yang mempekerjakan karyawan, selaku pendiri untuk menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti dan program pensiun iuran pasti bagi kepentingan sebagian atau seluruh karyawan sebagai peserta, dan yang menimbulkan kewajiban terhadap pemberi kerja. (UU No.11 Thn 1992) Dana Pensiun Lembaga Keuangan Dana pensiun yang dibentuk oleh bank atau perusahaan asuransi jiwa, untuk menyelenggarakan program pensiun iuran pasti bagi perorangan baik karyawan maupun pekerja mandiri yang terpisah dari dana pensiun pemberi kerja bagi karyawan bank atau perusahaan asuransi yang bersangkutan (UU No.11 Thn 1992) 11 6. Program Pensiun Program Pensiun Iuran Pasti “Program pensiun yang iurannya ditetapkan dalam peraturan dana pensiun dan seluruh iuran serta hasil pengembangannya dibukukan pada rekening masingmasing peserta sebagai manfaat pensiun”(iuran ditanggung oleh perusahaan dan karyawan) Penentuan jumlah iuran ~Money Purchase Plan ~Profit Sharing Plan ~Saving Plan a.Nilai manfaat b.Usia rata-rata karyawan c.Skala gaji perusahaan d.Jumlah masa kerja 12 lanjutan 1. Money Purchase Plan, program pensiun yang menetapkan jumlah iuran yang dibayarkan oleh dan pemberi kerja. Benefit yang didapat oleh pekerja : dihitung berdasarkan akumulasi iuran, ditambah dengan hasil pengembangan suatu investasi. 13 2. Profit Sharing Plan, program pensiun yang sumber pembiayaanya atau iuranya berasal dari persentase tertentu dari keuntiungan yang diperoleh perusahaan sebelum pajak. 25% X laba kotor setelah dipotong Cadangan 10% dari total modal 14 3. Saving Plan, pada program ini hampir sama dengan money purchase plan, perbedaanya hanya pada besar iuran ditentukan oleh pekerja. 15 A. Program Pensiun Iuran Pasti (PPIP). Lanjuta n Rumus perhitungan PPIP sekaligus : IP = 3 x FPd x PDP Rumus perhitungan PPIP bulanan : IP = 3 x FPe x PDP Keterangan : IP : Iuran Pensiun FPd : Faktor penghargaan per tahun dalam desimal FPe : faktor penghargaan per tahun dalam persentase PDP : Penghasilan dasar pensiun per tahun 16 Kelebihan & Kelemahan PPIP Kelebihan Program Pensiun Iuran Pasti: a. b. c. Pendanaan (biaya/iuran) dari perusahaan lebih dapat diperhitungkan atau diperkirakan. Keryawan dapat memperhitungkan besarnya iuran yg dilakukan setiap tahunya. Lebih mudah mengadministrasikan. Kelemahan PPIP: a. b. c. Penghasilan pd saat mencapai usia pensiun lebih sulit diperkirakan. Karyawan menanggung risiko atas ketidak berhasilan investasi. Tidak dapat mengakomodasikan masa kerja yang telah dilalui karyawan. 17 Lanjuta n Program Pensiun Manfaat Pasti Program pensiun yang manfaatnya ditetapkan dalam peraturan dana pensiun atau program pensiun lain yang bukan merupakan program pensiun iuran pasti”(iuran merupakan beban karyawan yang dipotong dari gaji) 1. Final Earning Pension Plan. Rumus perhitungan PPMP sekaligus : MP = FPd x MK x PDP Rumus perhitungan PPMP bulanan : MP = FPe x MK x PDP Keterangan : MP : Manfaat pensiun FPd : Faktor penghargaan dalam desimal PS : Past Service (Masa kerja) FE : Penghasilan dasar pensiun bulan terakhir (Gaji Terakhir). 18 Formula : 2,5% X Past Service X Final Earnings 2. Final Average Earning : Rumus perhitungan PPMP sekaligus : MP = FPd x MK x PDP Rumus perhitungan PPMP bulanan : MP = FPe x MK x PDP Keterangan : MP : Manfaat pensiun FPd : Faktor penghargaan dalam desimal PS : Past Service (Masa kerja) FAE: Penghasilan dasar pensiun rata-rata gaji bulan terakhir (Gaji Terakhir). Formula : 2,5% X Past Service X Final Average Earnings 19 3. Career Average Earnings : Rumus perhitungan PPMP sekaligus : MP = FPd x MK x PDP Rumus perhitungan PPMP bulanan : MP = FPe x MK x PDP Keterangan : MP : Manfaat pensiun FPd : Faktor penghargaan dalam desimal PS : Past Service (Masa kerja) FAE: Penghasilan dasar pensiun rata-rata gaji bulan terakhir (Gaji Terakhir). Formula : 2,5% X Past Service X Career Average Earnings 20 Lanjuta n Kelebihan Program Pensiun Manfaat Pasti : a. b. c. d. Lebih menekankan pada hasil akhir. Mamfaat pensiun ditentukan terlebih dahulu, mengingat memfaat dikaitkan dg gaji karyawan. PPMP dapat mengakomodasi masa kerja yang telah dilalui oleh karyawan apabila program pensiun dibentuk jauh setelah perusahaan berjalan. Karyawan lebih dapat menentukan besarnya menfaat yang akan diterima pd saat mencapai usia pensiun. Kelemahan PPMP : a. b. Perusahaan menangggung risiko atas kekurangan dana apabila hasil investasi tdk mencukupi Relatif lebih sulit untuk di administrasikan. 21 7. Metode Pembiayaan Program Pensiun Metode Pay As You Go ~ Tidak ada ketentuan mengenai besarnya manfaat pensiun ~ Manfaat tidak ditetapkan dan belum dijanjikan ~ Pensiun merupakan bagian kecil dalam kaitannya dengan kegiatan usaha 22 Lanjuta n Metode Sistem Pendanaan ~ Single Premium Funding 2% dari gaji tahun tersebut 2% dari gaji rata-rata terakhir sebesar 30 ribu per bulan ~ Level Premium Funding 23 7. Peran Dana Pensiun Memelihara kesinambungan penghasilan pada hari tua dalam rangka mewujudkan keadilan sosial bagi seluruh rakyat Indonesia Sarana penghimpunan dana guna meningkatkan peran serta masyarakat dalam pembangunan nasional Menambah motivasi dan ketenaga n kerja sehingga meningkatkan produktifitas 24 8. Kelemahan Program Pensiun Belum ada ketentuan yang mengatur hal-hal yang mendasar Pengelolaan YDP masih banyak yang kurang profesional Arahan investasi kurang jelas Banyak investasi dalam bentuk aktiva tetap yang kurang produktif Administrasi keuangan kurang dipersiapkan dengan baik Investasi gedung kantor yang berlebihan/mewah Manajemen kurang perduli terhadap perbaikan manfaat pensiun Keuntungan lembaga/yayasan dana pensiun yang besar tidak diimbangi dengan perbaikan manfaat yang sepadan Ada perbedaan jumlah manfaat pensiun untuk kalangan pensiunan, janda/duda dan anak yatim/piatu dari para pensiunan 25 9. Keunggulan Dana Pensiun Pengelola yang ditunjuk seyogyanya profesional, loyal, jujur serta memiliki rencana jangka panjang Dibebaskan dari pajak penghasilan Seluruh himpunan iuran dan hasil pengeloaan kekayaan dibagikan kepada peserta atau ahli warisnya Biaya tetap relatif rendah Memiliki prospek likuiditas dan solvabilitas yang tinggi Premi asuransi relatif rendah Manfaat pensiun dinikmati secara berkala bulanan seumur hidup Memiliki tiga fungsi tabungan, asuransi, dan pensiun 26 Asas-asas dana pensiun. Asas keterpisahaan kekayaan dana peniun dari kekayaan pendirinya (perusahaan induk). Asas penyelenggaraan dalam sistem pendanaan. Asas pembinaan dan pengawasan. Asas penundaan mamfaat. Asas kebebasan untuk membentuk atau tidak membentuk dana pensiun. 27 Dana Pensiun Pemberi Kerja : Jenis Dana Pensiun Program Pensiun Sumbar Iuran Pensiun Iuran dari Pemberi kerja Dan peserta PPMP Iuran hanya dari pemberi kerja Dana Pensiun Dana pensiun pemberi kerja Iuran dari Pemberi kerja Dsn pekerja PPIP Iuran hanya dari pemberi kerja Iuran Tetap Iuran28 berdasrkan Keuntungan Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK) Jenis Dana Pensiun Program Pensiun Sumbar Iuran Pensiun 1 Dana Pensiun Dana Pensiun Lembaga Keuangan Program Pensiun iuran Pasti (PPIP) 2 3 Iuran Hanya Dari Peserta Iuran Hanya Dari pemberi Kerja An.Peserta Iuran dari Pemberi kerja Dan Peserta 29 Dan 30 ...
View Full Document

{[ snackBarMessage ]}

What students are saying

  • Left Quote Icon

    As a current student on this bumpy collegiate pathway, I stumbled upon Course Hero, where I can find study resources for nearly all my courses, get online help from tutors 24/7, and even share my old projects, papers, and lecture notes with other students.

    Student Picture

    Kiran Temple University Fox School of Business ‘17, Course Hero Intern

  • Left Quote Icon

    I cannot even describe how much Course Hero helped me this summer. It’s truly become something I can always rely on and help me. In the end, I was not only able to survive summer classes, but I was able to thrive thanks to Course Hero.

    Student Picture

    Dana University of Pennsylvania ‘17, Course Hero Intern

  • Left Quote Icon

    The ability to access any university’s resources through Course Hero proved invaluable in my case. I was behind on Tulane coursework and actually used UCLA’s materials to help me move forward and get everything together on time.

    Student Picture

    Jill Tulane University ‘16, Course Hero Intern