(중급재무회계2)제21장(현금흐름표)(A)(완료)

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현금흐름표 중급재무회계 (2): 중앙대학교 경영경제대학 박창헌 교
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현금흐름표의 의의 현금흐름표의 유용성 및 한계점 현금흐름표의 형식 현금흐름표의 기본 논리 현금흐름 유형의 구분 현금흐름표의 작성 기타 사항 주요 주제 2
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현금흐름표 샘플 : 삼성전자 제 47 (2015 )+ 3 ( 단위 : 백만원 ) 47 46 45 영업활동 현금흐름 40,061,761 36,975,389 46,707,440 영업에서 창출된 현금흐름 43,989,083 41,880,987 52,966,351 당기순이익 19,060,144 23,394,358 30,474,764 조정 29,610,971 22,323,765 23,804,832 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (4,682,032) (3,837,136) (1,313,245) 이자의 수취 2,151,741 1,555,373 1,034,074 이자의 지급 (748,256) (463,740) (434,857) 배당금 수입 266,369 1,495,658 592,217 법인세 납부액 (5,597,176) (7,492,889) (7,450,345) 투자활동 현금흐름 (27,167,787) (32,806,408) (44,747,019) 단기금융상품의 순증가 (5,762,783) (1,110,842) (19,391,643) 단기매도가능금융자산의 처분 2,143,384 1,954,158 2,533,665 단기매도가능금융자산의 취득 (509,349) (2,667,610) (2,500,002) 장기금융상품의 처분 3,999,710 94,089 96,301 장기금융상품의 취득 (132,733) (3,248,374) (1,616,617) 장기매도가능금융자산의 처분 200,502 202,904 1,691,463 장기매도가능금융자산의 취득 (232,530) (6,212,102) (1,531,356) 관계기업 및 공동기업 투자의 처분 278,009 2,014,430 240 관계기업 및 공동기업 투자의 취득 (137,917) (719,800) (181,307) 유형자산의 처분 357,154 385,610 377,445 유형자산의 취득 (25,880,222) (22,042,943) (23,157,587) 무형자산의 처분 1,083 31,731 4,562 무형자산의 취득 (1,501,881) (1,324,307) (934,743) 사업결합으로 인한 현금유출액 (411,445) (176,625) (167,155) 기타 투자활동으로 인한 현금유출입액 421,231 13,273 29,715 재무활동 현금흐름 (6,573,509) (3,057,109) (4,137,031) 단기차입금의 순증가 3,202,416 1,833,419 (1,861,536) 자기주식의 취득 (5,015,112) (1,125,322) 자기주식의 처분 3,034 27,582 34,390 사채 및 장기차입금의 차입 192,474 1,740,573 26,672 사채 및 장기차입금의 상환 (1,801,465) (3,299,595) (1,368,436) 배당금 지급 (3,129,544) (2,233,905) (1,249,672) 비지배지분의 증감 (25,312) 139 281,551 환율변동효과 반영전 현금 및 현금성자산의 순증가 ( 감소 ) 6,320,465 1,111,872 (2,176,610) 외화환산으로 인한 현금의 변동 (524,487) (555,886) (330,070) 현금 및 현금성자산의 순증가 ( 감소 ) 5,795,978 555,986 (2,506,680) 기초 현금 및 현금성자산 16,840,766 16,284,780 18,791,460 기말 현금 및 현금성자산 22,636,744 16,840,766 16,284,780 * 전자공시시스템으로부 터 한국타이어 사업보고 ( 현금흐름표 ) 를 추 가로 검색해보세요 .
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현금흐름표의 의의 현금흐름표 (statement of cash flows) , 일정기간 동안 발생한 기업의 현금유입 액과 현금유출액의 현금흐름을 영업활동 , 투자활동 , 재무활동으로 분류하여 보고 하는 재무제표임 . 따라서 현금흐름표에는 주로 기업의 재무상태의 변동에 관한 정 보가 제공됨 . 현금흐름표는 현금기준 (cash basis) 에 기초하여 작성된 재무제표로서 , 발생기준 (accrual basis) 에 기초하여 작성된 재무상태표 및 포괄손익계산서를 보완하여 미 래 현금흐름 예측에 도움을 주는 역할을 함 . 예를 들어 , 우리 주변에서 적지 않게 볼 수 있는 흑자도산은 기업이 상당한 당기 순이익을 실현했음에도 불구하고 현금 부족으로 부채상환이 불가능했기 때문에 발생하는 상황임 .
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What students are saying

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    As a current student on this bumpy collegiate pathway, I stumbled upon Course Hero, where I can find study resources for nearly all my courses, get online help from tutors 24/7, and even share my old projects, papers, and lecture notes with other students.

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    Kiran Temple University Fox School of Business ‘17, Course Hero Intern

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    I cannot even describe how much Course Hero helped me this summer. It’s truly become something I can always rely on and help me. In the end, I was not only able to survive summer classes, but I was able to thrive thanks to Course Hero.

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    Dana University of Pennsylvania ‘17, Course Hero Intern

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    The ability to access any university’s resources through Course Hero proved invaluable in my case. I was behind on Tulane coursework and actually used UCLA’s materials to help me move forward and get everything together on time.

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    Jill Tulane University ‘16, Course Hero Intern