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F LUJO DE C AJA
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IMPRESO EN PERU / PRINTED IN PERU Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de esta obra por cualquier método o medio de carácter electrónico, óptico, mecánico o químico, incluyendo el sistema de fotocopiado, sin autorización escrita de ENTRELÍNEAS S.R.L., quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual y de autoría por la Legislación Peruana, que sanciona penalmente la violación de los mismos. © DERECHOS RESERVADOS CONFORME A LEY ENTRELÍNEAS S.R.L. Av. Petit Thouars Nº 1400 - Santa Beatriz 265-6895 / 471-3020 / 471-5592 Lima - Perú ASESOR EMPRESARIAL [email protected] DISEÑO, DIAGRAMACIÓN, MONTAJE E IMPRESIÓN REAL TIME E.I.R.L. Av. Petit Thouars Nº 1440 - Santa Beatriz 265-6895 / Nextel: 98117*4316 Lima - Perú FLUJO DE CAJA
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3 Criterios para Elaborar un Flujo de Caja 1. CUESTIONES PREVIAS La historia nos enseña que un anhelo no cumplido del ser humano, ha sido adelantarse a los hechos del futuro. En el campo de los negocios y de las fi nanzas, este deseo no ha sido extraño, tanto así que los analistas fi nancieros han creado mecanismos, técnicas entre otros procedimientos, que pueden ayudar a pronosticar y estimar los cambios fi nancieros y económicos que sucederán en una empresa en el futuro, ayudando a tomar mejores decisiones al anticiparse a las posibles eventualidades. Una de estas herramientas es el Cash Flow, también denominado Presupuesto de Caja o simplemente Flujo de Caja. El Flujo de Caja puede ser de fi nido como la proyección de los fl ujos de una empresa en un período determinado, con la fi nalidad de determinar las necesidades o los excesos de liquidez que tendrá en el futuro. Debe considerase que el elaborar un Flujo de Caja, no es un simple ejercicio matemático, sino que representa una responsabilidad, pues deben seguirse ciertos procedimientos, que ayuden a tener una información con fi able. Precisamente a efectos de lograr este objetivo, a través de este Asesor Práctico Virtual se exponen algunos criterios a seguir para elaborar un Flujo de Caja, para lo cual se desarrollan aplicaciones prácticas que ayudarán a veri fi car los procedimientos aquí desarrollados. 2. DEFINICIÓN Tal como se ha señalado en las cuestiones previas de este Asesor, el Flujo de Caja, Presupuesto de Caja o Cash Flow, es una proyección de los fl ujos de una empresa en un período determinado. En otras palabras, es el dinero en efectivo que genera la empresa a través de su actividad ordinaria o mejor dicho es un instrumento contable que mejor re fl eja el fl ujo de recursos líquidos que se generan internamente en la empresa. También puede ser de fi nido como un cuadro que da a conocer el fl ujo de ingresos menos egresos” aportado por las operaciones durante un período determinado.
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    As a current student on this bumpy collegiate pathway, I stumbled upon Course Hero, where I can find study resources for nearly all my courses, get online help from tutors 24/7, and even share my old projects, papers, and lecture notes with other students.

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    Kiran Temple University Fox School of Business ‘17, Course Hero Intern

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    Jill Tulane University ‘16, Course Hero Intern