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Análisis comparativo del Impuesto de Industria y Comercio .pdf

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Unformatted text preview: Queda prohibida toda la reproducción total o parcial por cualquier medio sin previa autorización del editor Registro de Derechos de Autor Ministerio del Interior Diseño y Diagramación GRUPO EDITORIAL NUEVA LEGISLACION LTDA. Impreso por: Nuevas Ediciones S.A. Editado por: GRUPO EDITORIAL NUEVA LEGISLACION LTDA. Calle 66 No. 16-50 Tels.: 312 63 18 - 217 14 17 Bogotá, D.C. [email protected] Todos los derechos reservados 2010 ISBN 978-958-8371-19-1 Presentación El presente documento fue realizado, analizando la normativa vigente para el Impuesto de Industria y Comercio en más de 15 ciudades y municipios del país, el estudio se hace partiendo de las regulaciones existentes tanto en la Ley 14 de 1983 como en el Decreto Ley 1421 de 1993 (Estatuto Orgánico de Bogotá). En este documento se analizan los elementos estructurales del impuesto en cada ciudad o municipio, analizando en ellos las diferencias y curiosidades que pueden presentarse frente a la normativa fuente en la cual se inspiran (Ley 14 o Decreto Ley 1421/97) con esta investigación se busca acercar al lector, al en ocasiones complicado mundo del Impuesto de Industria y Comercio en Colombia, haciéndole más fácil el conocer cada elemento del tributo desde la óptica de la norma fuente o de la nacida para la ciudad capital, y permitiéndole identificar las especialidades que pueden encontrarse en las diferentes ciudades analizadas. Este documento no hubiera podido realizarse sin la valiosa y dedicada colaboración de los Doctores José de Jesús Parra Rubio y Antonio Parra Rubio, de la firma PARRA & ASOCIADOS ASESORES Y CONSULTORES, quienes me brindaron no solamente su incomparable base normativa territorial, sino también su invaluable experiencia y su amplio conocimiento de la normativa territorial. ELAUTOR Grupo Editorial Nueva Legislación Ltda. Dirigida por: Jorge Enrique Chavarro Cadena Análisis comparativo del impuesto de industria y comercio en Colombia 7 Índice General EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN COLOMBIA 1. EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONFORME CON LA LEY 14 DE 1983. ............................................................... 19 1.1. HECHO GENERADOR ..........................................................................................19 a. Actividades industriales: .................................................................................... 20 b. Actividades comerciales: ................................................................................... 21 c. Actividades de servicios: .................................................................................... 22 1.2. PERIODICIDAD DEL IMPUESTO. ........................................................................ 23 1.3. SUJETOS PASIVOS ................................................................................................ 23 1.4. BASE GRAVABLE .................................................................................................. 23 1.4.1. BASES GRAVABLES ESPECIALES ............................................................ 23 1.4.1.1. Las entidades que conforman el sector financiero. ........................ 23 1.4.1.2. Intermediarios ...............................................................................23 1.4.1.3. Quienes comercialicen productos derivados del petróleo y demás combustibles.. ..................................................................24 1.4.1.4. Las cooperativas de Trabajo asociado. ..............................................................24 1.5. TARIFAS ................................................................................................................. 24 1.6. ACTIVIDADES NO GRAVADAS O NO SUJETAS AL IMPUESTO .........................24 1.7. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS .............................. 25 II. EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN BOGOTA CONFORME CON EL DECRETO LEY 1421 DE 1993. 1. DEFINICIÓN DE ACTIVIDAD DE SERVICIOS...................................................... 26 2. PERIODICIDAD DEL IMPUESTO .........................................................................26 3. BASE GRAVABLE .................................................................................................. 27 4 SUJETOS PASIVOS: ............................................................................................... 27 - Profesionales Independientes............................................................................... 27 - Consorcios y Uniones temporales. ...................................................................... 27 - Patrimonios autónomos. ......................................................................................27 8 Análisis comparativo del impuesto de industria y comercio en Colombia 5. PRESUNCIONES DE INGRESOS .......................................................................... 28 6. RÉGIMEN SIMPLIFICADO ................................................................................... 29 7. TARIFAS ................................................................................................................. 29 8. TRATAMIENTOS PREFERENCIALES EXENCIONES – NO SUJECIONES.......... 30 9. SISTEMA DE RETENCIONES ................................................................................ 30 10. SISTEMA DE RETENCIONES CON TARJETA DÉBITO O CRÉDITO ................... 32 11. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS .............................. 32 III. CIUDADES EN DONDE EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, ESTA INSPIRADO EN LA NORMAS DE BOGOTÁ. ARAUCA (ARAUCA) ................................................................................................... 34 1. SUJETOS PASIVOS ................................................................................................... 34 2. INCENTIVOS TRIBUTARIOS ................................................................................... 35 3. PRESUNCION DEL EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD .............................................. 35 4. IMPUESTO DE AVISOS. ........................................................................................... 35 5. SISTEMA DE RETENCION ....................................................................................... 35 ARMENIA-(QUINDÍO) ............................................................................................... 37 1. SUJETOS PASIVOS ................................................................................................... 37 2. ACTIVIDAD INDUSTRIAL ....................................................................................... 37 3. PERIODO DE CAUSACION ..................................................................................... 37 4. REGIMEN SIMPLIFICADO ...................................................................................... 37 5. SISTEMA DE RETENCION ....................................................................................... 38 6. REGIMEN SANCIONATORIO. ................................................................................. 39 BARRANQUILLA (ATLANTICO) .............................................................................. 40 1. PERÍODO GRAVABLE ............................................................................................. 40 2. SUJETOS PASIVOS ................................................................................................... 40 3. PROFESIONALES INDEPENDIENTES ................................................................... 40 4. REGIMEN SIMPLIFICADO ...................................................................................... 41 5. EXENCIONES .......................................................................................................... 42 6. ANTICIPO AÑO 2008. .............................................................................................. 43 7. SISTEMA DE RETENCIONES .................................................................................. 43 8. SISTEMA DE RETENCIONES CON TARJETA DÉBITO O CRÉDITO ...................... 45 9. REGIMEN SANCIONATORIO. ................................................................................. 46 10. SOBRETASA BOMBERIL ....................................................................................... 46 Análisis comparativo del impuesto de industria y comercio en Colombia 9 CARTAGENA DE INDIAS (BOLIVAR) ...................................................................... 47 1. PERIODICIDAD .......................................................................................................47 2. ANTICIPO ................................................................................................................. 47 3. REGIMEN SIMPLIFICADO ......................................................................................47 4. SISTEMA DE RETENCIONES .................................................................................. 48 5. REGIMEN SANCIONATORIO. ................................................................................. 49 6. IMPUESTO DE AVISOS. ........................................................................................... 49 CHIQUINQUIRÁ (BOYACA) ..................................................................................... 50 1. SUJETOS PASIVOS .................................................................................................. 50 2. PROFESIONALES INDEPENDIENTES ................................................................... 50 3. CAUSACION Y PERIODO GRAVABLE. ................................................................... 50 4. EXENCIONESY TRATAMIENTOS PREFERENCIALES........................................... 51 5. BASE GRAVABLE. .................................................................................................... 51 6. ACTIVIDADES DEL SECTOR INFORMAL ..............................................................51 7. SISTEMA DE RETENCIONES. ................................................................................. 52 8. REGIMEN SANCIONATORIO. ................................................................................. 53 DUITAMA (BOYACA) .................................................................................................54 1. REGIMEN SIMPLIFICADO Y REGIMEN COMÚN. ............................................... 54 2. TRATAMIENTOS PREFERENCIALES: EXENCIONES - NO SUJECIONES ............ 54 3. SUJETOS PASIVOS ...................................................................................................56 4. IMPUESTO DE AVISOS. ........................................................................................... 56 5 SISTEMA DE RETENCIONES ................................................................................... 56 6. REGIMEN SANCIONATORIO. ................................................................................. 58 FLORENCIA (CAQUETA) ..........................................................................................59 1. CAUSACIÓN. ........................................................................................................... 59 2. BASE GRAVABLE .....................................................................................................59 3. TARIFAS .................................................................................................................... 59 4. SUJETOS PASIVOS. .................................................................................................60 5. TRATAMIENTOS PREFERENCIALES. .................................................................... 60 6. IMPUESTO MÍNIMO. .............................................................................................. 61 7. CONTRIBUYENTES DE MENORES INGRESOS.................................................... 61 8. IMPUESTO DE AVISOS. ........................................................................................... 61 9 SISTEMA DE RETENCIONES ................................................................................... 61 10. REGIMEN SANCIONATORIO. ...............................................................................62 10 Análisis comparativo del impuesto de industria y comercio en Colombia MONTERIA (CORDOBA) .......................................................................................... 63 1. SUJETOS PASIVOS. ................................................................................................. 63 2. TARIFAS .................................................................................................................... 63 3. TERRITORIALIDAD DEL INGRESO ........................................................................ 63 4. SISTEMA DE RETENCIONES .................................................................................. 64 5. REGIMEN SANCIONATORIO. ................................................................................. 65 PEREIRA ( RISARALDA) ........................................................................................... 66 1. HECHO GENERADOR ............................................................................................. 66 2. REGLAS DE TERRITORIALIDAD............................................................................ 66 3. TARIFAS .................................................................................................................... 66 4. PRESUNCION DE EJERCICIO DE LAACTIVIDAD ................................................ 67 5. TRATAMIENTOS PREFERENCIALES: EXENCIONES - NO SUJECIONES............ 67 6. LIQUIDACION MINIMA .......................................................................................... 67 7. IMPUESTO DE AVISOS. ........................................................................................... 68 8. REGIMEN SIMPLIFICADO - ANUAL ...................................................................... 68 9. SISTEMA DE RETENCION ....................................................................................... 69 10. REGIMEN SANCIONATORIO. ............................................................................... 71 11. IMPUESTO DE AVISOS. ......................................................................................... 71 SANTA MARTA (MAGDALENA) ............................................................................... 72 1. DEFINICION DE ACTIVIDAD DE SERVICIOS. ....................................................... 72 2. SUJETOS PASIVOS .................................................................................................. 72 3. PERIODICIDAD ....................................................................................................... 72 4. TRATAMIENTOS PREFERENCIALES: EXENCIONES - NO SUJECIONES............ 73 5. PRESUNCIONES DE INGRESOS ............................................................................ 73 6. RÉGIMEN SIMPLIFICADO ...................................................................................... 73 7. SISTEMA DE RETENCIONES .................................................................................. 74 8. REGIMEN SANCIONATORIO. ................................................................................. 75 SINCELEJO (SUCRE) ................................................................................................ 76 1. SUJETOS PASIVOS ................................................................................................... 76 2. SISTEMA DE RETENCION ....................................................................................... 76 3. REGIMEN SANCIONATORIO. ................................................................................. 77 SOACHA (CUNDINAMARCA) ................................................................................... 78 1. SISTEMA DE RETENCIONES .................................................................................. 78 2. REGIMEN SANCIONATORIO. ................................................................................. 78 SOGAMOSO (BOYACA) ............................................................................................ 79 1. TRATAMIENTOS PREFERENCIALES: EXENCIONES - NO SUJECIONES ............ 79 Análisis comparativo del impuesto de industria y comercio en Colombia 11 2. SUJETOS PASIVOS .................................................................................................. 79 3. REGLAS DE TERRITORIALIDAD............................................................................ 80 4. REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES .................................................... 80 5. IMPUESTO DE AVISOS. ........................................................................................... 81 6. SISTEMA DE RETENCIONES .................................................................................. 81 7. REGIMEN SANCIONATORIO. ................................................................................. 82 SOLEDAD (ATLANTICO) ..........................................................................................83 1. PERIODICIDAD .......................................................................................................83 2. SUJETOS PASIVOS .................................................................................................. 83 3. BASE GRAVABLE .....................................................................................................83 4. RÉGIMEN SIMPLIFICADO ......................................................................................84 5. TRATAMIENTOS PREFERENCIALES: EXENCIONES - NO SUJECIONES ............ 84 6. SISTEMA DE RETENCIONES .................................................................................. 85 7. REGIMEN SANCIONATORIO. ................................................................................. 86 TUNJA (BOYACA) .......................................................................................................87 1. SUJETO PASIVO. ...................................................................................................... 87 2. BENEFICIOS TRIBUTARIOS - EXENCIONES ......................................................... 87 3. REGIMEN SIMPLIFICADO ......................................................................................88 4. IMPUESTO DE AVISOS. ........................................................................................... 88 5. SISTEMA DE RETENCIONES .................................................................................. 88 6. REGIMEN SANCIONATORIO. ................................................................................. 89 UBATÉ (CUNDINAMARCA) ......................................................................................90 1. REGLAS DE TERRITORIALIDAD............................................................................ 90 2. SUJETOS PASIVOS ...................................................................................................90 3. PERIODICIDAD .......................................................................................................90 4. BASES GRAVABLES ESPECIALES .......................................................................... 90 5. TRATAMIENTOS PREFERENCIALES: EXENCIONES - NO SUJECIONES ............ 91 6. REGIMEN SIMPLIFICADO ......................................................................................91 7. SISTEMA DE RETENCIONES .................................................................................. 92 8. REGIMEN SANCIONATORIO. ................................................................................. 93 YOPAL (CASANARE) .................................................................................................94 1. SUJETOS PASIVOS. .................................................................................................. 94 2. BASE GRAVABLE COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO .............................94 3. RENTA PRESUNTIVA. .............................................................................................
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  • Spring '19
  • Karolina Chamorro BeBesita
  • Jurisdicción, Cartagena de Indias, Diccionario, Quindío, ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

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