Manajemen Tresuri Dan Modal Kerja.docx - Tugas Manajemen...

Tugas Manajemen Keuangan Lanjutan
Manajemen Tresuri Dan Modal Kerja
OLEH
Si Made Ngurah P
Rohidin
C4C019003
C4C019001
KEMENTERIAN RISET TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI
UNIVERSITAS JENDERAL SOEDIRMAN
PENDDIDIKAN PROFESI AKUNTANSI
PURWOKERTO
2019

Manajemen Tresuri Dan Modal Kerja.
Menelusuri Kas
Kas merupakan unsur yang paling penting dalam perusahaan. Kehidupan dan kemajuan
perusahaan tidak dapat dipisahkan dari kas. Dalam menjalankan aktivitas perusahaan tingkat
produktifitas kas harus sangat dijaga agar jumlahnya jangan terlalu besar yang menimbulkan
dana tersebut sebagian menganggur (idle cash) ataupun sebaliknya jumlah tersebut juga tidak
boleh terlalu kecil yang dapat menimbulkan hambatan-hambatan dalam menjalankan
kegiatan usaha di perusahaan. Kas sangat berperan dalam menentukan kelancaran aktivitas
perusahaan. Oleh karena itu, pengelolaan kas harus direncanakan dan diawasi dengan baik,
baik dari penerimaan kas sampai pada pengeluaran kas.
Kas merupakan aset perusahaan bersifat likuid yang sangat menarik dan mudah untuk
diselewengkan. Selain itu banyak transaksi perusahaan yang menyangkut penerimaan dan
pengeluaran kas. Karena itu, untuk memperkecil kemungkinan terjadinya kecurangan atau
penyelewengan yang menyangkut uang kas perusahaan, diperlukan adanya pengendalian
intern (Internal Control) yang baik atas kas dan bank.
Kas didefinisikan sebagai alat pembayaran yang siap dan bebas dipergunakan untuk
membiayai kegiatan umum perusahaan. Kas dan setara kas menurut PSAK No.2 (IAI
2009:22) ”Kas terdiri dari saldo kas (cash on hand) dan rekening giro. Setara kas (cash
equivalent) adalah investasi yang sifatnya sangat liquid, berjangka pendek dan dengan cepat
dapat dijadikan sebagai kas dalam jumlah tertentu tanpa menghadapai risiko perubahan nilai
yang signifikan”.
Kas menurut IAI (Ikatan Akuntan Indonesia, 2007:21) adalah sebagai berikut:
Mata uang kertas dan logam baik rupiah maupun valuta asing yang masih berlaku sebagai
alat pembayaran yang sah. Termasuk pula dalam kas adalah mata uang rupiah yang ditarik
dari peredaran dan masih dalam masa tenggang untuk penukarannya ke bank Indonesia.
Dalam pengertian kas ini tidak termasuk commemorative coin, emas batangan, dan mata
uang emas serta valuta asing yang sudah tidak berlaku.
Berdasarkan defenisi mengenai kas tersebut, dapat ditarik kesimpulan bahwa yang
dimaksud dengan kas adalah aset perusahaan yang sifatnya sangat likuid sehingga
pengalokasian harus benar-benar diawasi agar dapat dikendalikan dan tidak menghambat
pada aktivitas operasional perusahaan.

Modal kerja bersih (net working capital)
Modal kerja bersih (net working capital) adalah harta lancar dikurangi utang lancar.
Modal kerja ini merupakan kekuatan intern untuk menggerakan kegiatan bisnis, yaitu untuk
membiayai kegiatan operasi rutin dan untuk membayar semua utang yang jatuh tempo. Ia
dapat dikatakan sebagai modal kerja kualitatif. Pada dasarnya, sumber modal kerja terdiri dari
dua pokok, yaitu:
1. Bagian yang tetap atau bagian yang permanen yaitu jumlah minimum yang harus