UNIDAD 10 FLUJO DE EFECTIVO.pptx - Universidad Serrana...

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Unformatted text preview: Universidad Serrana Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) OBJETIVO •De los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez que ésta tiene. Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) OBJETIVO Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición. • Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Objetivo Requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes de una entidad mediante un estado de flujo de efectivo en el que los flujos de fondos del período se clasifiquen según que procedan de actividades de operación, de inversión y de financiación. • Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Alcance Las entidades deben confeccionar un estado de flujo de efectivo, de acuerdo con los requisitos establecidos en esta Norma, y deben presentarlo como parte integrante de sus estados financieros, para cada periodo en que sea obligatoria la presentación de éstos. Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Definiciones: Efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista. • Equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. • Flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo. • Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Definiciones: Estado de flujos de efectivo: es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final. Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Definiciones: Actividades de operación son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la entidad, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación. (debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo). Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Definiciones: Actividades de inversión son las de adquisición y disposición de activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo. (cobros por la venta y pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a largo plazo). Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Definiciones: •Actividades de financiación son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por parte de entidad. (Los préstamos bancarios se consideran, en general, como actividades de financiación). Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Clasificación del Flujo de Caja •Por Operación de la empresa: Ingresos Por venta de bienes y Servicios •Por intereses de Préstamos • •Por dividendo de Acciones Egresos •Por proveedores de Inventarios •Por empleados de servicios •Por fisco por impuesto •Por préstamos por intereses (corto plazo) •Por otros gastos Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Clasificación del Flujo de Caja •Por Inmovilaciones (Activo no corriente): Ingresos •Por venta de Prop. Plantas y Equipos •Por venta de Bonos o Acciones de Otras Entidades •Por cobro de capital de préstamos a Otras entidades Egresos •Por compra de Prop. Plantas y Equipos •Por compra de Bonos o Acciones de Otras Entidades •Por préstamos a Otras entidades Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Clasificación del Flujo de Caja •Por Financiación (Capital y Pasivo No Corriente): Ingresos •Por emisión de Acciones •Por emisión de Bonos Egresos •Por pago de dividendos a Accionistas •Por rescate de Bonos y Compra de Acción propia Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Existen 2 Métodos para presentar los Flujos de Caja Método Directo Es el método por el cual se revela las principales clases de ingresos brutos en efectivos y pagos brutos en efectivo. Se determinan los ingresos de caja convirtiéndose las operaciones del método del Devengado a Percibido a Caja. Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Método Indirecto Parte de los beneficios (o pérdidas) netas adicionándoles (o restándole) los saldos que no constituyeron egresos ( o ingresos) Según la NIC 7, es el método por el cual la utilidad o pérdidas netas es ajustada por los efectos de las transacciones que no son de naturaleza de efectivo, cualquier diferimiento o acumulación de los ingresos o pagos en efectivo por las operaciones y partidas de ingresos y gastos y asociados a los flujos de efectivo por inversión o financiamiento. Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Preparación del Estado de Flujo de Caja La información necesaria surge generalmente de tres orígenes: 1. 2. 3. Balance Comparativo. Estado de resultado del último periodo. Información Adicional Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Los pasos necesarios para la operación son: 1. 2. 3. Determinación de la variación del saldo de caja (final en relación con el inicial). Determinación de los flujos de caja del periodo generado por operaciones (composición del Balance, Estado de resultado y datos complementarios). Determinación de los flujos de caja del periodo generado por inmovilizaciones y financiaciones (comparación de Balances y datos Complementario). Unidad X ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (NIC Nº 7) Muchas gracias por su amable atención!!!!! ...
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  • Fall '19

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