EDP AUDIT Pertemuan 10 Audit Progam PDE.pdf - AUDIT PROGRAM PEMERIKSAAN PDE INSTITUT TEKNOLOGI DAN BISNIS AHMAD DAHLAN Audit Program Pemisahan Fungsi

INSTITUT TEKNOLOGI DAN BISNIS AHMAD DAHLAN AUDIT PROGRAM PEMERIKSAAN PDE

Audit Program - Pemisahan Fungsi Departemen PDE dan non PDE A. Tujuan Audit Untuk memperoleh informasi tidak adanya satu personil yang melaksanakan suatu kegiatan dari awal akhir tanpa ada pihak lain yang melakukan penelaahan dan/atau pengujian terhadap kegiatan tersebut. B. Langkah-langkah Audit 1. Lakukan penelaahan terhadap bagan organisasi dan uraian tugas untuk memperoleh bukti mengenai pemisahan fungsi. 2. Lakukan wawancara dengan personil dari departemen PDE dan departemen pemakai untuk mendapatkan keyakinan bahwa prosedur-prosedur yang dibuat untuk menjamin independensi organisasional benar telah dimengerti dan ditaati. 3. Lakukan pengamatan secara mendadak terhadap operasi yang sebenarnya dan perhatikan tingkat penyeliaan manajemen yang dilaksanakan. 2 INSTITUT TEKNOLOGI DAN BISNIS AHMAD DAHLAN

4. Lakukan penelaahan terhadap kebijakan-kebijakan manajemen yang mengarahkan pada independensi departemen PDE (ketidaktergantungun departemen PDE pada departernen pemakai). 5. Lakukan observasi visual secara langsung beberapa kali guna mengetahui bahwa struktur organisasi yang ada memang berjalan serta untuk mengetahui apakah ada penyimpangan terhadup beberapa fungsi seperti pemrograman dan sebagainya. 6. Lakukan kunjungan pada saat pergantian pegawai (shift) untuk memastikan bahwa pemisahan tugas yang ada benar-benardilaksanakan. 7. Lakukan vouching terhadap transaksi-transaksi tertentu yang berkaitan dengan personil departemen PDE. 8. Untuk sistem on-line, lakukan penelaahan terhadap daftar para pemakai yang ada otorisasinya untuk mendapatkan kepastian adanya pemisahan tugas yang memadai antara pemakai dengan pemrogram. 3 INSTITUT TEKNOLOGI DAN BISNIS AHMAD DAHLAN Audit Program - Pemisahan Fungsi Departemen PDE dan non PDE

Audit Program - Pemisahan Fungsi dalam Departemen PDE A. Tujuan Audit Untuk memperoleh bukti mengenai apakah terdapat penggabungan beberapa fungsi yang tidak kompatibel; untuk memperoleh informasi mengenai adanya pihak lain yang melakukan penelaahan dan/atau pengujian terhadap kegiatan satu personil yang melaksanakan suatu kegiatan tertentu. 4 INSTITUT TEKNOLOGI DAN BISNIS AHMAD DAHLAN

Audit Program - Pemisahan Fungsi dalam Departemen PDE B. Langkah-langkah Audit 1. Lakukan penelaahan terhadap bagan organisasi departemen PDE untuk memperoleh kepastian bahwa fungsi-fungsi sistem dan pemrograman dipisahkan dari operasikomputer. 2. Lakukan observasi terhadap operasi departemen PDE secara mendadak untuk menentukan bahwa analis sistem dan pemrogram tidak memiliki kebebasan untuk mengakses piranti keras, fail dan program yang tanpa batas. 3. Lakukan observasi terhadap operasi control group untuk menentukan apakah mereka independenterhadap kelompok-kelompok sistem, pemrogram dan operasi.