Planeaci%F3n_modulo_4_ORT[1]

Planeaci%F3n_modulo_4_ORT[1] - 1 Planificación detallada 2...

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Unformatted text preview: 1 Planificación detallada 2 Objetivos del sub-módulo La planeación de aspectos técnicos, logísticos y de servicio al ente La evaluación del riesgo inherente y riesgo de control La selección de los procedimientos de auditoría El uso de la materialidad La documentación y comunicación de la planeación de auditoría 3 ¿Qué información tenemos? Las actividades del ente Los riesgos asociados a dichas actividades Los objetivos de auditoría y el enfoque a adoptar sobre ellos Idea general del control interno- proceso de evaluación del riesgo- ambiente de control Asuntos contables significativos Necesidad de expertos Aplicabilidad de TAACs Memorándum de Estrategia 4 Selección de procedimientos de auditoría Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control Análisis de la información contable Uso de TAACs Oportunidad de las visitas Lugar de trabajo Presupuesto de tiempos Asignación de personal y expertos Comunicaciones Expectativas Planeamos aspectos Técnicos Logísticos de Servicio 5 Para evaluar el riesgo inherente Para identificar las cuentas y clases de transacciones significativas Procedimientos analíticos Para seleccionar o confirmar el enfoque de auditoría Para evaluar el riesgo de control Profundizar el entendimiento del control interno Comunicarnos con expertos Para considerar su objetividad, y objetivos y alcance de su trabajo Entender la función de Auditoría Interna Para considerar su capacidad, objetividad, y eventualmente planear la evaluación de su trabajo y modificar al NOA de nuestros procedimientos Actividades para cubrir aspectos técnicos 6 Es el análisis de índices y tendencias significativos incluyendo la investigación de fluctuaciones y relaciones inconsistentes con otra información relevante. Por ejemplo:- Información de períodos anteriores- Presupuestos- Expectativas del auditor- Información de industrias similares- Información financiera vs. no financiera 520 - Procedimientos Analíticos N.I.A . 7 N.I.A . Los P.A. son usados En la planeación Como procedimientos sustantivos En la etapa de revisión final de la auditoría 8 Procedimientos analíticos Analizamos documentación preparada por la entidad- Presupuestos- Informes de gestión- Control presupuestario- Informes a instituciones de crédito, etc. Nos reunimos con la Gerencia para discutir- Problemas en la actividad y desarrollos contables- Situación del ente- Desvíos presupuestarios Identificamos los saldos y clases de transacciones significativos 9 Riesgo de Auditoría Riesgo de Detección Riesgo de Control Riesgo Inherente Riesgo de Procedimientos Analíticos Riesgo de Pruebas de Detalle 10...
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