Unidad_V_2011

Unidad_V_2011 - Auditora Unidad 5 Control interno Concepto...

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Auditoría Unidad 5
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Control interno Concepto Control interno según el Informe COSO Es el proceso que ejecuta la administración con el fin de evaluar operaciones específicas son seguridad razonable en tres categorías: efectividad y eficiencia operacional, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de políticas, leyes y normas.
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Control interno – Informe COSO Proceso integrado por procesos llevados a cabo por los administradores, directivos y personal del ente con los objetivos de: Promover la efectividad, eficiencia y economía de las operaciones y la calidad de servicios – Objetivo operativo Proteger y conservar los recursos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal – Objetivo de responsabilidad Cumplir leyes, normas y reglamentos – Objetivo de cumplimiento legal Elaborar información contable válida, confiable y oportuna
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Control interno Proceso constituido por cadena de acciones integradas a la gestión. Autoridad superior del Ente tiene la responsabilidad de establecer las estructuras de Control Interno y su actualización. Todas las actividades y operaciones de un ente son regidas por el Control Interno.
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Control Interno Proceso integrador conformado por políticas, planes de trabajo, elementos y procedimientos diseñados por la dirección, la gerencia y el personal para coordinar, dirigir y controlar la gestión para el logro de los objetivos.
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Enfoques de Control Interno Tradicional Renovador o Sistémico Integral
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Enfoque Tradicional El control interno se extiende a áreas específicas orientadas al ámbito operativo contable. Sistemas que preveen errores y fraudes – Reactivo y expost Lograr gestiones eficientes. Un solo mecanismo de control con distintas clases. No incluye la comunicación de la información.
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Enfoque renovador o sistémico Es el enfoque de sistemas aplicado. Define la característica controlada, el sensor, el grupo de control y el grupo activante como elementos. Establece un círculo virtuoso de control y retroalimentación del Sistema Operante. Existen subsistemas de control.
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Enfoque Integral (COSO) Define como proceso integrado a los procesos. Objetivos operativos, confiabilidad y cumplimiento. Componentes: Ambiente de control Evaluación de Riesgo Sistema de información y comunicación Monitoreo y supervisión Actividades de control
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Evolución del control interno Crecimiento de la economía Crecimiento del volumen de operaciones Cambios en los tipos societarios Consecuencias Cambios en el enfoque de la actividad de control.
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CONTROL INTERNO La evaluación es pertinente si el auditor decide depositar confianza en las actividades de control del ente.
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