Caja_y_Bancos_Unidad_VII

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AUDITORÍA Unidad VII Caja y Bancos 1
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Caja y Bancos Componente:     El dinero en efectivo en caja y bancos del país y  del exterior y otros valores de poder cancelatorio  y liquidez similar.     Solo corresponde incluir elementos que tienen un  efecto inmediato en la cancelación de  operaciones.     Incluye caja, cajas de ahorro bancarias, cuentas  corrientes bancarias; valores a depositar, fondos  fijos,etc.      A su vez incluye los conceptos anteriores en  moneda extranjera.      2
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Caja y Bancos     Para la definición de no inclusión debe  considerarse la restricción sobre su  disponibilidad, y la intención del ente en su  tenencia.    No incluye: plazos fijos, cajas de ahorro cuya  prioridad sea la renta, cuentas bancarias de  disponibilidad restringida, cheques diferidos,  gastos a rendir, anticipos de sueldos y cuentas  bancarias con saldo acreedor. 3
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Caja y Bancos Exposición :      Norma aplicable: Resolución Técnica Nº 9      Se expone en el Estado de Situación Patrimonial  dentro del  Activo Corriente en primer término por  ser el rubro líquido por excelencia.    En la información complementaria se expone en  nota los bienes de disponibilidad restringida y en  un anexo los activos y pasivos en moneda  extranjera.      4
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Caja y Bancos      Valuación:      Norma aplicable: Resolución Técnica Nº 17     Se valúa a valor nominal, con excepción de la  moneda extranjera que debe convertirse al tipo de  cambio al cierre, determinando el resultado por  diferencia de cambio.     En contextos inflacionarios será el principal  componente que generará resultado por exposición  al cambio del poder adquisitivo.       5
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Caja y Bancos Procesos Involucrados Aquellos relacionados como ingresos y egresos de  fondos así como los vinculados con las  variaciones de los tipos de cambios. Es un rubro caracterizado por la cantidad de  transacciones no así por la significatividad del  saldo al cierre. El auditor por esta situación, los riesgos del manejo  de fondos, deberá prestar especial atención a la  validez del saldo, el origen de los movimientos y  su registro. 6
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Caja y Bancos Procesos Involucrados a) Ingresos de fondos: Cobros de créditos por ventas comerciales. Cobros de créditos por ventas de inversiones o bienes  de uso Cobros al contado de ventas realizadas Cobranzas de transferencias recibidas del exterior.
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This note was uploaded on 03/31/2012 for the course ECON 12 taught by Professor Jorge during the Spring '11 term at Belgrano.

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