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examen por rubros - Caja y bancos Afirmaciones de caja y...

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Unformatted text preview: Caja y bancos Afirmaciones de caja y bancos:- existencia real de los activos que componen el saldo al cierre- propiedad de los activos que componen el saldo al cierre- inexistencia de activos omitidos del saldo al cierre- correcta valuacin del rubro de acuerdo con criterios contables adecuados y normas legales aplicables- correcta exposicin del rubro. Documentacin Recibos, notas de venta al contado, boletas de depsito, planillas de ingresos, ordenes de pago, planilla de movimientos de valores, cheques, pagars, liquidaciones de reintegros, otros comprobantes de movimientos de fondos. Los comparadores que deben estar incorporado en el sistema de movimiento de fondos son diversos, dependiendo del tamao y tipo de operaciones de la empresa. Algunos son:- control de los fondos por responsables externos al sistema- cotejo de la planilla de ingresos con el importe de recibos- comprobacin del total depositado con los recibos emitidos.- Comprobacin de las ordenes de pago con la documentacin de respaldo- Verificacin de la coincidencia entre las cancelaciones de cuentas de clientes y las cobranzas efectuadas. Medidas de control Relativas a cobranzas- limitar el acceso a las cobranzas- registracin inmediata de la cobranza- recibos prenumerados de imprenta- control de las cobranzas que deberan efectivizarse con las reales- comprobacin del total depositado con los recibos emitidos.- Verificacin de la coincidencia entre los crditos a las cuentas de clientes y las cobranzas efectuadas en tal concepto. Relativas a pagos- limitacin del acceso a los pagos- lmites de autorizaciones para aprobar pagos y emitir cheques- los pagos sean autorizados previo examen de la documentacin de respaldo- doble firma de cheques Relativos al movimiento de fondos- arqueo diario de caja y conciliaciones con Mayor- conciliacin bancaria mensual.- Anlisis y justificacin de notas de dbito y crditos bancarias.- Seguimiento de crditos morosos y en gestin.- Separacin de funciones (los que intervienen en el movimiento de fondos de los que lo registran; los que custodian fondos de los sectores contables; los que custodian fondos de los que autorizan las transacciones) Pruebas de validez o sustantivas Arqueo de fondos: es el recuento de la existencia de dinero, cheques y valores asimilables existentes en una caja. Su objetivo es comprobar que los saldos que muestran los registros contables coincidan con la tenencia real de la empresa. La realizacin del arqueo debe comprender la totalidad de los fondos existentes en una caja determinada; el responsable de la caja debe estar presente durante el arqueo y debera obtenerse una confirmacin escrita del responsable de la caja respecto de que los fondos son todos los que existen en su poder y que estuvo presente durante el arqueo....
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This note was uploaded on 03/31/2012 for the course ECON 12 taught by Professor Jorge during the Spring '11 term at Belgrano.

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