Kertas kerja konsolidasian 2017 dibawah ini merupakan

Kertas kerja konsolidasian – 2017
Dibawah ini merupakan kertas kerja yang digunakan untuk
menyusun laporan keungan konsolidasian 2017
Nama
akun
PT Mawar PT Melati Jurnal eliminasi Konsolidasi
Debit Kredit
Laporan
laba rugi
Penjuala
n
Rp.6.000.000.0
00,00
Rp.1.000.000.0
00,00
Rp.7.000.000.0
00,00
Beban
pokok
penjuala
n
(Rp.3.900.000.0
00,00)
(Rp.600.000.0
00,00)
(JE4) Rp.60.000.000,
00
(Rp.4.440.000.0
00,00
Beban
operasi
(Rp.1.037.500.0
00,00)
(Rp.125.000.0
00,00)
(Rp.1.162.500.0
00
Beban
penyusut
an
(Rp.250.000.00
0,00)
(Rp.25.000.00
0,00)
(Rp.275.000000
,00)

Beban amortisasi (Rp.62.500.000,00) (Rp.62.500.000,00)
Bagian laba atas
PT Melati
Rp.247.500.000,00 (JE3) Rp.247.500.000,00 -
Laba bersih
konsolidasi
Rp.997.500.000,00 Rp.250.000.000,00 Rp.247.500.000,00 Rp.60.000.000,00 Rp.1.060.000.000,00
Penghasilan
kepentingan
nonpengendali
(JE3) Rp.62.500.000,00 (Rp.62.500.000,00)
Bagian induk
atas laba bersih
Rp.2.487.500.000,00 Rp.250.000.000,00 Rp.310.000.000,00 Rp.60.000.000,00 Rp.997.500.000,00
Laporan
Perubahan Saldo
Laba
Saldo laba awal Rp.1.890.000.000,00 Rp.550.000.000,00 (JE3) Rp.550.000.000,00 Rp.1.890.000.000,00

Laba bersih
(dari atas)
Rp.997.500.000,
00
Rp.250.000.000
,00
Rp.310.000.0
00,00
Rp.60.000.000,
00
Rp.997.500.000.,
00
Dikurangi :
deviden
(Rp.400.000.000,0
0)
(Rp.100.000.000,
00)
- (JE3) Rp.100.000.000,0
0
(Rp.400.000.000,0
0)
Saldo laba
akhir
Rp.2.487.500.000,0
0
Rp.700.000.000,0
0
Rp.860.000.00
0,00
Rp.160.000.000,0
0
Rp.2.487.500.000,0
0
Laporan
posisi
keuangan
Kas dan
setara kas
Rp.1.400.000.000,0
0
Rp.700.000.000,0
0
Rp.2.100.000.000,0
0

Piutang
usaha
Rp.1.000.000.00
0,00
Rp.500.000.000
,00
Rp.1.500.000.000
,00
Persediaan Rp.550.000.000,00 Rp.350.000.000,0
0
Rp.900.000.000,00
Investasi
pada PT
Melati
Rp.1.125.000.000,0
0
- (JE4) Rp.60.000.000,
00
(JE3) Rp.1.185.000.000,
00
-
Tanah Rp.1.500.000.000,0
0
Rp.500.000.000,0
0
Rp.2.000.000.000,0
0
Bangunan
dan
peralatan
Rp.3.000.000.000,0
0
Rp.400.000.000,0
0
Rp.3.400.000.000,0
0
Akumulasi
penyusutan
(Rp.1.000.000.000,
00)
(Rp.150.000.000,
00)
(Rp.1.150.000.000,
00)
Rp.,00Mere
k dagang
Rp.775.000.000,00 - Rp.775.000.000,00

Akumulasi
amortisasi
(Rp.112.500.000,00) - (Rp.112.500.000,00)
Total asset Rp.8.237.500.000,00 Rp.2.300.000.000,00 Rp.60.000.000,00 Rp.1.185.000.000,00 Rp.9.412.500.000,00
Utang usaha Rp.1.250.000.000,00 Rp.300.000.000,00 Rp.1.550.000.000,00
Utang obligasi Rp.1.500.000.000,00 Rp.500.000.000,00 Rp.2.000.000.000,00
Saham biasa Rp.3.000.000.000,00 Rp.800.000.000,00 (JE3) Rp.800.000.000,00 Rp.3.000.000.000,00
Saldo laba (dari
atas)
Rp.2.487.500.000,00 Rp.700.000.000,00 Rp.860.000.000,00 Rp.160.000.000,00 Rp.2.487.500.000,00
Kepentingan non
pengendali
(JE3) Rp.375.000.000,00 Rp.375.000.000,00
Total liabilitas
dan ekuitas
Rp.8.237.500.000,00 Rp.2.300.000.000,00 Rp.535.000.000,00 Rp.9.412.500.000,00


PENGERTIAN UPSTREAM ATAS PERSEDIAAN
Penjualan upstream atas persediaan (disebut juga transaksi
hilir penjualan persediaan; penjualan persediaan arus ke atas)
merupakan transaksi penjualan persediaan barang dari entitas
anak perusahaan ke entitas induk perusahaan. Laba antar
entitas perusahaan dari penjualan upstream dapat
mempengaruhi pendapatan investasi persentase kepemilikan
entitas perusahaan induk atas saham entutas perusahaan anak.
Dikarenakan laba antar perusahaan dari penjualan upstream
mempengaruhi kepemilikan entitas perusahaan induk terhadap
entitas perusahaan anak, maka pendapatan investasi haris
dikoreksi sebesar :
Laba antar perusahaan x persentase kepemilikan
entitas induk


PENGERTIAN UPSTREAM ATAS PERSEDIAAN
Penjualan upstream atas persediaan (disebut juga transaksi
hilir penjualan persediaan; penjualan persediaan arus ke atas)
merupakan transaksi penjualan persediaan barang dari entitas
anak perusahaan ke entitas induk perusahaan. Laba antar
entitas perusahaan dari penjualan upstream dapat
mempengaruhi pendapatan investasi persentase kepemilikan
entitas perusahaan induk atas saham entutas perusahaan anak.
Dikarenakan laba antar perusahaan dari penjualan upstream
mempengaruhi kepemilikan entitas perusahaan induk terhadap
entitas perusahaan anak, maka pendapatan investasi haris
dikoreksi sebesar :
Laba antar perusahaan x persentase kepemilikan
entitas induk

CONTOH SOAL :
1.