Tabel perhitungan jurnal eliminasi pt mawar 75

Tabel perhitungan jurnal eliminasi
PT Mawar (75%) Kepentingan non
pengendali (25%)
= Saham biasa Saldo laba
Saldo awal Rp.900.000.000,00 Rp.300.000.000,00
Rp.800.000.000,00 Rp.400.000.000,00
Laba bersih Rp.150.000.000,00 Rp.50.000.000,00 Rp.200.000.000,00
Dividen (Rp.37.500.000,00) (Rp.12.500.000,00) (Rp.50.000.000,00)
Saldo akhir Rp.1.012.500.00,00 Rp.337.500.000,00 = Rp.800.000.000,00 Rp.550.000.000,00
Keuntungan
belum terelaisasi
Saldo akhir
disesuaikan
(Rp.22.500.000,00) (Rp.7.500.000,00)
Rp990.000.000,00 Rp.330.000.000,00
Bagian laba atas
PT Melati
Rp.127.500.000,00 Rp.42500.000,00
Jurnal eliminasi (JE5)adalah jurnal eliminasi dasar yang dibuat untuk mengeliminasi bagian laba dan
deviden PT Mawar dan kepentingan nonpengendali serta investasi awal PT Mawar di PT Melati :
JE5
Saham biasa Rp.800.000.000,00
Saldo laba Rp.400.000.000,00
Bagian laba atas PT Melati Rp.127.500.000,00
Bagian laba kepentingan nonpengendali Rp.42.500.000,00
Deviden diumumkan Rp.50.000.000,00
Investasi pada PT Melati Rp.990.000.000,00
Kepentingan nonpengendali Rp.330.000.000,00
Persediaan yang diperoleh PT Mawar belum terjual sampai akhir 2016, sehingga dari sudut pandang
konsolidasi penjualan dan beban pokok penjualan PT Mawar terkait transaksi hilir tersebut harus dieliminasi.
Keuntungan atas penjualan juga harus dieliminasi dikarenakan keuntungan tersebut belum terealisasi. Jurnal
eliminasi (JE6) yang harus dibuat adalah :
JE6
Penjualan Rp.80.000.000,00
Beban pokok penjualan Rp.50.000.000,00
Persediaan Rp.30.000.000,00

Kertas kerja konsolidasi – 2016
Dibawah ini merupakan kertas kerja yang digunakan untuk menyusun laporan keungan konsolidasi 2016 :
Kertas kerja konsolidasi
Nama akun PT Mawar PT Melati Jurnal eliminasi Konsolidasi
Debit Kredit
Laporan laba rugi
Penjualan Rp.4.800.000.000,00 Rp.875.000.000,00 (JE6) Rp.80.000.000,00 Rp.5.595.000.00,00
Beban pokok
penjualan
(Rp.3.000.000.000,00) (Rp.550.000.000,00) (JE6) Rp.50.000.000,00 (Rp.3.500.000.000,00)
Beban operasi (Rp.900.000.000,00) (Rp.100.000.000,00) (Rp.1.000.000.000,00)
Beban penyusutan (Rp.250.000.000,00) (Rp.25.000.000,00) (Rp.275.000.000,00)
Beban amortisasi (Rp.50.000.000,00) - (Rp.50.000.000,00)
Bagian laba atas PT
Melati
Rp.127.500.000,00 - (JE5) Rp.127.500.000,00 -
Laba bersih
konsolidasi
Rp.727.500.000,00 Rp.200.000.000,00 Rp.207.500.000,00 Rp.50.000.000,00 Rp.770.000.000,00
Penghasilan
kepentingan
nonpengendali
(JE5) Rp.42.500.000,00 (Rp.42.500.000,00)
Bagian induk
atas laba bersih
Rp.727.500.000,00 Rp.200.000.000,00 Rp.250.000.000,00 Rp.50.000.000,00 Rp.727.500.000,00
Laporan perubahan
saldo laba
Saldo awal saldo laba Rp.1.500.000.000,00 Rp.400.000.000,00 (JE5) Rp.400.000.000,00 Rp.1.500.000.000,00
Laba bersih (dari
atas)
Rp.727.500.000,00 Rp.200.000.000,00 Rp.250.000.000,00 Rp.50.000.000,00 Rp.727.500.000,00
Dikurangi : deviden
diumumkan
(Rp.300.000.000,00) (Rp.50.000.000,00) (JE5) Rp.50.000.000,00 (Rp.300.000.000,00)
Saldo akhir saldo
laba
Rp.1.927.500.000,00 Rp.550.000.000,00 Rp.650.000.000 Rp.100.000.000,00 Rp.1.927.500.00,00
Laporan posisi
keuangan
Kas dan setara kas Rp.1.087.500.000,00 Rp.600.000.000,00 Rp.1.687.500.000,00
Piutang usaha Rp.800.000.000,00 Rp.375.000.000,00 Rp.1.175.000.000,00
Persediaan Rp.650.0.000.000,00 Rp.400.000.000,00 (JE5) Rp.30.000.000,00 Rp.1.020.000.000,00
Investasi pada PT Rp.990.000.000,00 - (JE5) Rp.990.000.000,00 -

Melati
Tanah Rp.1.500.000.000,00 Rp.500.000.000,00 Rp.2.000.000.000,00
Bangunan dan
peralatan
Rp.3.000.000.000,00 Rp.400.000.000,00 Rp.3.400.000.000,00
Akumulasipenyusutan (Rp.750.000.000,00) (Rp.125.000.000,00) (Rp.875.000.000,00
Merek dagang Rp.400.000.000,00 - Rp.400.000.000,00
Akumulasi amortisasi (Rp.50.000.000,00) - (Rp.50.000.000,00
Total asset Rp.7.627.500.000,00 Rp.2.150.000.000,00 Rp.1.020.000.000,00 Rp.8.575.500.000,00
Utang usaha Rp.1.200.000.000,00 Rp.300.000.000,00 Rp.1.500.000.000,00
Utang obligasi Rp.1.500.000.000,00 Rp.500.000.000,00 Rp.2.000.000.000,00
Saham biasa Rp.3.000.000.000,00 Rp.800.000.000,00 (JE5) Rp.800.000.000,00 Rp.3.000.000.000,00
Saldo laba (dari atas) Rp.1.927500.000,00 Rp.550.000.000,00 Rp.650.000.000,00 Rp.100.000.000,00 Rp.1.927.500.000,00
Pkepentingan
nonpengedali
(JE5) Rp.330.000.000,00 Rp.330.000.000,00
Total liabilitas dan
ekuitas
Rp.7.627.500.000,00 Rp.2.150.000.000,00 Rp.1.450.000.000,00 Rp.430.000.000,00 Rp.8.757.500.000,00

Prosedur konsolidasi tahun kedua – 2017
Untuk periode tahun 2017, PT Melati melaporkan perolehan laba bersih sebesar Rp.250.000.000,00 dan
mengumumkan pembagian deviden sebesar Rp.100.000.000,00. Persedian yang diperoleh PT Mawar dari PT