laporan dan prosedur dan mengajukan pertanyaan untuk mengembangkan pemahaman

Laporan dan prosedur dan mengajukan pertanyaan untuk

This preview shows page 2 - 4 out of 45 pages.

laporan dan prosedur, dan mengajukan pertanyaan untuk mengembangkan pemahaman tentang prosesbaru itu. Dokumentasi ini penting untuk memahami lingkungan pengendalian internal dan untukmembuat rekomendasi terkait konsultasi bila perlu.Kertas kerja adalah topik utama kedua dari bab ini. Ini adalah dokumen yang menggambarkanpekerjaan auditor internal dan memberikan dasar dan pemahaman untuk audit internal. Bab ini akanmembahas pendekatan untuk mengembangkan kertas kerja audit internal yang efektif dan akanmenyimpulkan dengan bagian yang membahas penyimpanan dokumen kertas kerja. Kami telahpindah dari dokumen kertas yang dicetak dan tulisan tangan dari masa lalu ke era di mana pekerjaanaudit dikumpulkan pada komputer laptop tetapi di mana keamanan dokumentasi yang baik danprosedur penyimpanan sangat penting. Pemahaman dasar dari ketiga bidang ini harus menjadipersyaratan dasar CBOK auditor internal.17.2 PEMODELAN PROSES UNTUK AUDITOR INTERNALModel atau deskripsi proses bisnis adalah peta yang membantu auditor internal untukberpindah melalui kegiatan bisnis:Di mana kita berada sekarangKe mana kita harus pergiDari mana kami berasalBagaimana kita sampai di tempat kita sekarangModel proses benar-benar semacam peta atau bagan alur untuk membantu auditor internalmenavigasi serangkaian kegiatan yang diamati. Namun, pemodelan proses yang baik lebih dari
Background image
sekadar peta jalan sederhana yang menunjukkan cara untuk berpindah dari satu titik ke titik lainnya.Peta seperti itu tidak akan membantu jika kita salah belok di suatu tempat di sepanjang jalan, dan kitamembutuhkan peta jalan yang lebih rinci untuk kembali ke kursus awal yang dimaksud. Tampilan17.1 menunjukkan model proses yang sangat sederhana untuk proses pembuatan produk kustom yangdiminta oleh auditor internal. Di sini, kelompok operasi desain menerima input atau pesanan daripelanggannya dan mengirimkan produk yang sudah selesai kepada mereka. Namun, untukmenghasilkan output, harus berkoordinasi dengan pemasok, dan harus ada lingkaran umpan baliksistem pengukuran untuk mempromosikan peningkatan produk.Ini adalah jenis bagan yang disederhanakan yang dapat dirancang oleh auditor internal padakunjungan pertama ke fasilitas ketika mengajukan pertanyaan tentang kegiatan unit. Denganmenggunakan ini, auditor internal dapat mengumpulkan lebih banyak informasi seperti persyarataninput dan output terperinci antara pemilik proses, kegiatan yang mengubah input pemasok menjadioutput yang memenuhi persyaratan pelanggan, dan sistem umpan balik dan pengukuran yangdiperlukan untuk membuat proses kerja. Kita perlu melangkah lebih jauh dari model sederhana ini.Misalnya, proses operasi dapat didefinisikan dalam hal perencanaan, rekayasa, pengadaan, entripesanan, hutang dagang, dan piutang dagang.
Background image
Image of page 4

You've reached the end of your free preview.

Want to read all 45 pages?

  • Summer '19
  • Bu nesti Hapshari

  • Left Quote Icon

    Student Picture

  • Left Quote Icon

    Student Picture

  • Left Quote Icon

    Student Picture