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Considerar el uso y evaluación de la auditoría

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Considerar el uso y evaluación de la auditoría interna (si aplica), así como las comunicaciones con el auditor de calidad. Ahora bien, teniendo en cuenta que la planeación es dinámica, en tanto sea necesario debe efectuarse una revisión y/o actualización del plan detallado de auditoría en cuanto a la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría y de valoración del riesgo.
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9 5. IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS (NIA 315) En términos generales, y de conformidad con lo previsto en la NIA 240, el objetivo del auditor es procurar el diseño e implementación de respuestas a los riesgos materiales (incluido el fraude) en estados financieros o en afirmaciones, mediante la obtención de evidencia válida y suficiente. El entorno en que operan las empresas y los procesos que desarrollan presentan riesgos que pueden causar distorsiones (errores) en los estados financieros sujetos a auditoría o ser objeto de fraude, por lo que el auditor externo tiene la tarea de, al menos, realizar las siguientes actividades: Identificar riesgos. Evaluar su susceptibilidad a distorsiones (errores) en la información financiera, incluyendo errores o fraudes. Evaluar las medidas (controles) que la empresa ha puesto a funcionar para minimizar los riesgos. Diseñar procedimientos de auditoría que pongan a prueba esas medidas para aprovecharlas, y recomendar que los demás procedimientos a aplicar con posterioridad se realicen a la luz de combinaciones de riesgos bajos, en los que se apoye la confianza profesional. 5.1. Algunos conceptos Para efectos de un buen entendimiento del tema de gestión de riesgos es conveniente precisar algunos conceptos. Riesgo: Un riesgo es un evento que al materializarse puede hacer que una compañía o un proceso no cumplan con sus objetivos. Tipos de objetivos : De acuerdo con COSO I, existen tres tipos de objetivos a los que las compañías deben apuntar en el desarrollo de sus actividades: Operacionales: Utilización eficaz y eficiente de los recursos de una organización, por ej., rendimiento, rentabilidad, salvaguarda de activos, etc.). Información financiera: Preparación y publicación de estados financieros fiables. Cumplimiento: Todo lo referente al cumplimiento de las leyes y normas aplicables. Fraude . Distorsiones provocadas en el registro de las operaciones y en la información financiera, o actos intencionales para sustraer activos (robo), u ocultar obligaciones que tienen o pueden tener un impacto significativo en los estados financieros sujetos a examen.
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