编制银行存款余额调节表的控� 1 询问 应收账款会计和会计主管以确定� � 行的内部控� 是否

编制银行存款余额调节表的控? 1 询问

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编制银行存款余额调节表的控制 1 询问 应收账款会计和会计主管,以确定其 行的内部控制 是否 与被审计单位内部控制 策要求保 2 银行存款余额调节表 査看 调节表 记录的企业 银行存款日记账余额 银行对账 单余额 是否 与银行存款日记账、银行对账单 的余额保 3 对调节项目, 是否 经会计主管的签 复核。 4 对大额未 账项进行期 收付款的 查。 知识点:货币资金的实 质性 程序 一、库存现金的实 质性 程序 (一)主要程序: 账账核对→监盘现金→ 查大额收支→ 步骤 和要求 如下 1. 核对库存现金日记账与 账的余额 是否 相符。 2. 监盘库存现金。 3. 查大额现金收支。 大额支出一般要 用转账等方式, 若注册 会计 发现有大额现金收支,应 查大额现金收支的 3
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2017 年注册会计师考试辅导 审计 (第十二章) 原始 凭证内容 是否完整 ,有 授权批准,并核对相关账户的进账情 有与被审计单位生 业务 关的收支 项,应查明 原因 ,并作相应的记录。 4. 确定库存现金 是否在 产负 债表上 报。 (二)现金监盘程序 监盘范围:企业各部门保管的所有现金, 包括已 收到 未存入银行的现金、 用金、 找换 金等。 被审计单位库存现金存 部门有 两处 两处 以上的,应 时进行盘点 监盘时 :一般 选择在 班前 下午下班 进行。 监盘方式: 突击 盘点。 参加 人员:出纳员、被审计单位会计主管人员、 注册 会计 注意事 项:由出纳员 点现金, 注册 会计 监督。 监盘库存现金的 步骤 与方法: 1. 制定计 :制定库存现金监盘程序(计 )。计 包括 盘点时 、范围、方式、人员等; 2. 审查账簿:审 库存现金日记账,并与现金收付凭证相核对(关 金额和日期 是否 相符); 3. 结出余额:由出纳员 据现金日记账进行 加总累 额,结出库存现金余额; 4. 盘点现金:盘点保 险柜 内的现金实存 时编制 库存现金监盘表 ,分币 值列示 盘点 金额; 5. 库存余额:资 产负 债表日 进行盘点时,应调 至资 产负 债表日的金额; 6. 查明 差异 盘点金额与库存现金日记账余额进行核对, 差异 ,应查明 原因 ,并做出记 录或 当调 如无 法查明 原因 ,应要求被审计单位按管理权限批准 做出调 注意 要点: ①若 充抵 库存现金的 借条
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