Por ejemplo ventas ficticias jineteo de recaudos cubrir saldos por cobrar de un

Por ejemplo ventas ficticias jineteo de recaudos

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Por ejemplo, ventas ficticias, jineteo de recaudos (cubrir saldos por cobrar de un cliente con el dinero de otro), reconocimiento de ingresos fraudulento (incluir ingresos de otros períodos en el período auditado) Ambiente de control débil dentro de la organización. Monitoreo deficiente. Ausencia de controles. Estructura de la organización compleja o poco estable. Comunicación no efectiva Segregación de funciones no efectiva Pérdida de inventarios por robo Pérdida de efectivo por robo Pérdida de propiedad, planta y equipo por robo Mala actitud por parte del cliente a los requerimientos de los auditores Posibles errores o irregularidades en los estados financieros Alta participación de la Gerencia en la selección de políticas contables o la determinación de estimados significativos Posibles irregularidades en los estados financieros
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44 Factor de fraude Riesgo de fraude Situaciones ocurridas en años anteriores que muestran fraudes y/o violación a leyes y reglamentos Posibles irregularidades en los estados financieros Interés por parte de la Gerencia de minimizar sus utilidades para declarar impuesto de renta bajo Manipulación de las utilidades por parte de la Administración de la compañía Cambios frecuentes de los asesores legales o auditores Posibles errores o irregularidades en los estados financieros Cambios importantes dentro de la entidad Dentro de la valoración de riesgo se debe prestar especial atención a las condiciones cambiantes, que hacen que el control interno funcione solo bajo ciertas circunstancias y no otras, por lo que se necesita un proceso que permita identificar las condiciones cambiantes y tomar las acciones necesarias para dar cumplimiento a los objetivos. Una parte que puede ser clave en este proceso son los sistemas de información, que permiten identificar, por medio de sus reportes, cambios en alguna actividad sobre la cual la organización requiere información inmediata para reaccionar de manera positiva. Dentro de estos cambios se pueden encontrar cambios en las preferencias de los clientes, cambios en los procesos de producción por el ingreso de nueva tecnología, entre otros. Cambio en el ambiente de operación: la generación de cambios en el ambiento económico o jurídico dentro del cual se opera podría generar una presión competitiva con efectos en los riesgos potenciales establecidos por la Administración en su operación del mercado. Personal nuevo: el riesgo que se genera con la vinculación de personal nuevo a la compañía porque este se puede centrar en actividades que excluyen la ejecución de las actividades de control, así como la alta rotación de personal dentro de una compañía. De otro lado, para el personal vinculado la falta de entrenamiento y supervisión efectiva puede tener efectos considerables en el incumplimiento de los objetivos de la compañía.
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  • Spring '18
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    Kiran Temple University Fox School of Business ‘17, Course Hero Intern

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    Jill Tulane University ‘16, Course Hero Intern

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