5 prosedur yang telah ditetapkan harus dilaksanakan sesuai yang ditetapkan

5 prosedur yang telah ditetapkan harus dilaksanakan

This preview shows page 83 - 86 out of 118 pages.

5) prosedur yang telah ditetapkan harus dilaksanakan sesuai yang ditetapkan secara tertulis; dan 6) kegiatan pengendalian dievaluasi secara teratur untuk memastikan bahwa kegiatan tersebut masih sesuai dan berfungsi seperti yang diharapkan. Sedangkan kegiatan dari kegiatan pengendalian ini meliputi (ayat 3): 1) Reviu atas kinerja Instansi Pemerintah yang bersangkutan; 2) Pembinaan sumber daya manusia; 3) Pengendalian atas pengelolaan sistem informasi; 4) Pengendalian fisik atas aset; 5) Penetapan dan reviu atas indikator dan ukuran kinerja; 6) Pemisahan fungsi; 7) Otorisasi atas transaksi dan kejadian yang penting; 8) Pencatatan yang akurat dan tepat waktu atas transaksi dan kejadian; 9) Pembatasan akses atas sumber daya dan pencatatannya; 10) Akuntabilitas terhadap sumber daya dan pencatatannya; dan 11) Dokumentasi yang baik atas Sistem Pengendalian Intern serta transaksi dan kejadian penting. d. Informasi dan komunikasi . Informasi harus dicatat dan dilaporkan kepada pimpinan Instansi Pemerintah dan pihak lain yang ditentukan. Informasi disajikan dalam suatu bentuk dan sarana tertentu serta tepat waktu sehingga memungkinkan pimpinan Instansi Pemerintah melaksanakan pengendalian dan tanggung jawabnya. Untuk menyelenggarakan komunikasi yang efektif, pimpinan Instansi Pemerintah sekurang-kurangnya harus:
Image of page 83
82 Modul Manajemen Pengawas Pelatihan Kepemimpinan Pengawas 1) menyediakan dan memanfaatkan berbagai bentuk dan sarana komunikasi; dan 2) mengelola, mengembangkan, dan memperbarui sistem informasi secara terus menerus. e. Pemantauan . Pemantauan harus dapat menilai kualitas kinerja dari waktu ke waktu dan memastikan bahwa rekomendasi hasil audit dan reviu lainnya dapat segera ditindaklanjuti. Pemantauan Sistem Pengendalian Intern dilaksanakan melalui pemantauan berkelanjutan, evaluasi terpisah, dan tindak lanjut rekomendasi hasil audit dan reviu lainnya. Pemantauan berkelanjutan diselenggarakan melalui kegiatan pengelolaan rutin, supervisi, pembandingan, rekonsiliasi, dan tindakan lain yang terkait dalam pelaksanaan tugas. Evaluasi terpisah diselenggarakan melalui penilaian sendiri, reviu, dan pengujian efektivitas Sistem Pengendalian Intern, yang dapat dilakukan oleh apparat pengawasan intern atau pihak eksternal pemerintah. 3. Prinsip Umum dan Tahapan Pelaksanaan SPIP Prinsip-prinsip umum SPIP antara lain: a. SPI adalah proses yang integral dan melibatkan semua tahapan manajemen dalam organisasi; b. SPI diharapkan memberikan keyakinan yang memadai (reasonable assurance) atas trcapainya tujuan organisasi; c. Memiliki Hard Control seperti: Kebijakan dan prosedur, struktur organisasi, birokrasi) dan Soft Control seperti: Kompetensi, komitmen trust, nilai-nilai luhur, dan kepemimpinan. Dalam hal penerapan SPIP oleh semua pimpinan pada semua tingkatan unit kerja yang cenderung bersifat bersifat pengendalian atas setiap pelaksanaan tugas sehari-hari disebut dengan pengawasan melekat. Sedangkan
Image of page 84
83 Modul Manajemen Pengawas Pelatihan Kepemimpinan Pengawas pengawasan intern yang dilakukan APIP adalah pengawasan yang lebih bersifat
Image of page 85
Image of page 86

You've reached the end of your free preview.

Want to read all 118 pages?

  • Summer '17

What students are saying

  • Left Quote Icon

    As a current student on this bumpy collegiate pathway, I stumbled upon Course Hero, where I can find study resources for nearly all my courses, get online help from tutors 24/7, and even share my old projects, papers, and lecture notes with other students.

    Student Picture

    Kiran Temple University Fox School of Business ‘17, Course Hero Intern

  • Left Quote Icon

    I cannot even describe how much Course Hero helped me this summer. It’s truly become something I can always rely on and help me. In the end, I was not only able to survive summer classes, but I was able to thrive thanks to Course Hero.

    Student Picture

    Dana University of Pennsylvania ‘17, Course Hero Intern

  • Left Quote Icon

    The ability to access any university’s resources through Course Hero proved invaluable in my case. I was behind on Tulane coursework and actually used UCLA’s materials to help me move forward and get everything together on time.

    Student Picture

    Jill Tulane University ‘16, Course Hero Intern

Stuck? We have tutors online 24/7 who can help you get unstuck.
A+ icon
Ask Expert Tutors You can ask You can ask You can ask (will expire )
Answers in as fast as 15 minutes
A+ icon
Ask Expert Tutors