Kertas Kerja Pencatatan akuntansi kantor pusat dan cabang bisa digabungkan baik

Kertas kerja pencatatan akuntansi kantor pusat dan

  • Udayana University
  • SAP 5
  • anggipramitadw
  • 15
  • 100% (2) 2 out of 2 people found this document helpful

This preview shows page 6 - 10 out of 15 pages.

Kertas Kerja . Pencatatan akuntansi kantor pusat dan cabang bisa digabungkan baik dengan menggunakan kertas kerja format neraca saldo ataupun format laporan keuangan. Kedua pendekatan ini digambarkan dibawah ini. Data-data yang sebelumya ada ditambahkan dalam melengkapi ilustrasi. Transaksi Buku Kantor Pusat Buku Kantor Cabang Bandung 1. Cabang Denpasar Rp 20.000 Kas Rp 20.000 Mentransfer kas ke cabang Denpasar Kas Rp 20.000 Kantor Pusat Rp 20.000 Menerima kas dari Kantor Pusat 2. Peralatan Rp 10.000 Kas Rp 10.000 Mencatat pembelian peralatan 3. Cabang Denpasar Rp 16.000 Pengiriman ke cab Denpasar Rp 16.000 Mentransfer barang dagangan ke Cab Denpasar Pengiriman dari kantor pusat Rp 16.000 Kantor Pusat Rp 16.000 Menerima barang dari Kantor Pusat 6
Image of page 6
4. Pembelian Rp 4.000 Kas Rp 4.000 Mencatat pembelian tunai 5. Kas Rp 30.000 Penjualan Rp 30.000 Mencatat penjualan tunai 6. Pengiriman ke Cab Dps Rp 1.000 Cabang Denpasar Rp 1.000 Pengembalian barang dagangan dari Cabang Denpasar Kantor Pusat Rp 1.000 Pengiriman dari Kantor Pusat Rp 1.000 Mengembalikan barang dagangan ke Kantor Pusat 7. Biaya gaji Rp 6.000 Biaya utilitas Rp 1.000 Biaya sewa Rp 3.000 Biaya lain-lain Rp 2.000 Kas Rp 12.000 Mencatat pembayaran biaya-biaya 8. Kas Rp 15.000 Cabang Denpasar Rp 15.000 Menerima kas dari Cabang Denpasar Kantor Pusat Rp 15.000 Kas Rp 15.000 Mencatat pengiriman kas ke Kantor Pusat 9. Ayat jurnal penyesuaian Biaya gaji Rp 1.000 Hutang gaji Rp 1.000 Gaji yang terhutang Biaya penyusutan-peralatan Rp 2.000 Akumulasi penyusutan-peralatan Rp 2.000 Biaya penyusutan Rp 10.000 + 5 tahun 10. Jurnal penyesuaian Cabang Denpasar Rp 2.000 Laba cabang Denpasar Rp 2.000 Mencatat laba Cabang Denpasar untuk periode tersebut Ayat jurnal penutup Penjualan Rp 30.000 Persediaan Rp 6.000 Pengiriman dari Kantor Pusat Rp 15.000 Pembelian 4.000 Biaya gaji 7.000 Biaya penyusutan 2.000 Biaya utilitas 1.000 Biaya sewa 3.000 Biaya lain-lain 2.000 Kantor Pusat 2.000 Untuk menutup akun kantor pusat *PT Junaedi: jurnal Kantor Pusat dan Kantor Cabang Denpasar (dalam 000) Neraca saldo disesuaikan untuk PT Junaedi dan kantor cabang ditujukan pada dua kolom pertama kertas kerja neraca saldo. Prosedur kertas kerja ini diperbandingkan dengan kertas kerja yang digunakan dalam menyusun laporan keuangan konsolidasi. Hanya dua jurnal yang dibutuhkan: pertama untuk membuat akun resiprokal pada kantor pusat dan cabang dengan mengeliminasi laba Cabang Denpasar dan mengurangkan akun cabang 7
Image of page 7
dengan saldonya sebelum disesuaikan, dan yang kedua untuk mengeliminasi saldo akun kantor pusat dan cabang. PT JUNAEDI KERTAS KERJA KANTOR PUSAT DAN CABANG UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 19X1 (DALAM 000) Kantor Pusat Cabang Denpasar Penyesuaian dan Eliminasi Laba Rugi Laba Ditahan Neraca Neraca Kas 41.000 9.000 50.000 Piutang dagang 60.000 60.000 Persediaan-akhir 80.000 6.000 86.000 Tanah 20.000 20.000 Gedung-neto 100.000 100.000 Peralatan-neto 52.000 8.000 60.000 Cabang Denpasar 22.000 a. 2.000 b. 20.000 Harga Pokok Penjualan 140.000 13.000 153.000* Biaya gaji 43.000 7.000 50.000* Biaya penyusutan-gedung 5.000 5.000* Biaya penyusutan-peralatan 8.000 2.000 10.000* Biaya utilitas 6.000 1.000 7.000* Biaya sewa 3.000 3.000* Biaya lain-lain 8.000 2.000 10.000* Dividen 10.000 10.000* 8
Image of page 8
595.000 51.000 376.000 Hutang dagang 50.000 50.000 Hutang gaji 4.000 1.000 5.000 Modal saham 200.000 200.000 Laba ditahan 110.000 110.000 Kantor pusat 20.000 b. 20.000 Penjualan 229.000 30.000 59.000 Laba Cab. Denpasar 2.000 a. 2000 595.000 51.000 Laba bersih 21.000 21.000
Image of page 9
Image of page 10

You've reached the end of your free preview.

Want to read all 15 pages?

  • Spring '19

  • Left Quote Icon

    Student Picture

  • Left Quote Icon

    Student Picture

  • Left Quote Icon

    Student Picture