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并与股本账 面 数额 进 行 核

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,并与股本账 数额 对,确定是否相符。对 发行股票、 行有关股票发行数 、金额及股东 情况登 记的企业,由 企业已在股票 记簿和股东名单 行了记录, 行股本审计时,可在 检查这些 记录的 基础 上, 抽查 其记录是 实有 ,和对发行的股票存根, 其数额是否与股本账上数 额相符。
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3 )资本公积和盈余公积实质性测试程序
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4 )未分配利润的实质性测 未分配利润的 实性 日后 发生的损益 整项目 接调 整有关资产、负债项目和 利润分配 —— 分配利润 ”科 目,审计 人员 重审 利润分 配的增加额, 防止 企业 增未分配利润 未分配利润报表披露的正确性
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课堂练习 北京 东方会计 事务所 册会计 王豪 李民 ABC 股份有 公司 ( 公司 )1997 年度会计 报表 行审计的过程中中,获取的该公司 1997 12 31 的相关会计记录资 料如下 ( 位: 万元 )
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要求:请根 上述资 下列问题 ,并将 的表 内。 (1) 上述项目中适用 证程序的有 ? (2) 接受函 证的对 ? (3) 证的主要内容是 什么 ? (4) 可以 用的 证方式是 什么 ?
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案例 导读 琼民源 公司审计 案例
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金融资产审计 与投资相关项目 包括 :交易性金融资产、可 金融资产、持有至到期投资、长期股权投 资、投资性 房地 产、应收利息、投资收益、应 收股利、交易性金融负债
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金融资产的 初始 企业 初始 确认金融资产时,应当 按照 公允价 以公允价 其变动计 当期损益的金融资产或 金融负债,相关交易费用应当 直接 当期损益。对 的金融资产或金融负债,相关交易费用应 当计 入初始 确认金额。 其中,交易费用是指可 直接 于购 、发行或处置 金融 具新 增的外部费用。所 谓新 增的外部费用,是 指企业 不购 、发行或处置金融 就不 会发生的费 用。交易费用 包括 支付给 构、 公司、券 等的 手续 费和 金及其他 要支出, 不包括 债券 价、融资费用、内部 理成本及其他与交易 不直 相关的费用。交易费用构成实 的组成部分。
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金融资产的 后续 (一)金融资产 后续 原则 1. 以公允价 其变动计 当期损益的金融 资产,应当 按照 公允价 且不 扣除 将来 金融资产时可 发生的交易费用。 2.
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