的时候很有可能已经被预扣了相应的税款如果年底申报的时

的时候很有可能已经被预扣了相应的税款。如果年底申报的时候发现自己
多缴了税，自然就需要向税务局要求退税啦，因为你只是拿到自己应得的
那份儿而已。
除此之外，有些表格的申报并不要求你纳税，而只是向税务局提交纳税相
关的信息。例如，外籍学生都需要向税务局提交的一份个人资料说明书
(Form 8843) ；成为美国居民纳税人之后，特定的海外金融账户和资产可
能需要向税务局和财政部分别提交，但一般并不直接产生应税额额。
关于纳税，首先大家要了解一下申报 (File Tax) 和纳税 (Pay Tax) 的区别。
通俗来讲，纳税是按照一定的税率，通过申报或者代扣代缴的方式把个人
收入的一部分交给各级税务局。而申报只是通过邮寄或者电子申报的方式
将税表提交给各级税务局，并不代表一定会欠税或补税 ( 其中电子表格纳
税是比较保险的方式）。也就是说，申报和纳税的形式是不同的。
申报的税额不一定等于需要缴纳的税额，有些表格的申报并不要求你纳
税，而只是向税务局提交纳税相关的信息。例如，外籍学生都需要向税务
局提交的一份个人资料说明书 (Form 8843) ；成为美国居民纳税人之后，
特定的海外金融账户和资产可能需要向税务局和财政部分别提交，但一般
并不直接产生应税额额。
大家可能已经知道，美国的税表被称为 Tax Returns ，直译是 “ 退税 ” ，好像
你从税务局得了好处一样 ( 虽然有些税收居民的确可以享受一些税收福
利，但是作为非居民身份的学生学者一般是享受不到的 ) 。但实际上，你
每次收到工资收入的时候很有可能已经被预扣了相应的税款。如果年底申
报的时候发现自己多缴了税，自然就需要向税务局要求退税啦，因为你只
是拿到自己应得的那份儿而已。

2017/1/20
Tax1on1 | 美国税 1on1 - 中国学生学者美国税纳税指南 [2016]
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2. 居民身份 (Tax Residency)
对于中国学生、学者来说，居民身份是决定自己是否需要在美国申报纳税
以及如何纳税的最关键的因素之一。一般而言，美国的税收居民，包括美
国公民 (Citizens) ，永久居民 (Permanent Residents, 或者通俗地讲绿卡持
有人， Green Card Holders) 以及其他税收居民 (Resident Aliens) 。这些税
收居民需要按照规定向美国税务局申报其全球收入，同时申报的义务也更
广。而非居民纳税人一般申报从美国境内取得的收入。如果不清楚自己的
报税身份，可以通过以下美国税务局 2015 年发布的居民判定流程图来判
断。
下面的总结是针对大多数中国学生、学者根据在美国停留时间长短可能会
发生的居民身份变化：
a. 持有 F1 或者 J1 签证的中国学生在美国居住不超过五个公历年度一般情